Основное уравнение издержек при формировании запасов

Правильная реализация политики управления запасами

Политика управления запасами предполагает установление рационального объема запасов с целью сокращения расходов на хранение при обеспечении высококачественного выполнения работ (предоставления услуг) и бесперебойной работы предприятия.

В результате правильно реализованной политики управления запасами должна повыситься рентабельность и скорость обращения вложенных финансовых средств.

Цели формирования запасов

Существует большое количество классификаций запасов, мы рассмотрим самую распространенную — по видам товарно-материальных ценностей (ТМЦ).

Данная классификация предполагает деление на следующие группы:

запасы сырья, материалов, покупных комплектующих;
запасы незавершенного производства (НЗП);
запасы готовой продукции.

Формирование запасов каждой из этих групп преследует свою цель.

Например, запасы сырья необходимо создавать для подстраховки в случае возникновения сбоев в поставках или с целью защиты от повышения цен поставщиками.

Зачастую поставщики предлагают выгодные системы скидок для крупных поставочных партий, и многие предприятия идут на закупку большего количества ТМЦ, не учитывая того, что расходы на их содержание и хранение могут превышать выгоду, полученную за счет скидки. В то же время, покупая крупными партиями, можно сэкономить на транспортировке.

Формирование запасов готовой продукции и незавершенного производства необходимо для обеспечения бесперебойности производственного процесса, но и тут есть свои подводные камни: при избытке запасов готовой продукции увеличиваются расходы на их хранение.

Если спрос падает, готовая продукция может вообще оказаться невостребованной.

Ситуация усугубится, если продукция скоропортящаяся, имеет определенный срок годности.

Политика управления запасами должна устанавливать оптимальный объем запасов, который соответствовал бы потребностям потребителей (в случае запасов готовой продукции и НЗП) и производственного процесса (в случае запасов сырья и материалов), учитывая при этом расходы на их содержание.

Методы формирования запасо

Консервативный метод предусматривает формирование большого объема запасов на случай перебоев в поставках сырья и материалов, резкого роста цен, изменения спроса и т. д.

При таком подходе возрастают расходы на содержание запасов и падает рентабельность предприятия.

Умеренный метод направлен на создание небольших резервов на случай изменения ситуации.

При такой политике показатели рентабельности на среднем уровне, риски предприятия умеренные.

Агрессивный метод заключается в минимизации размера запасов вплоть до полного их отсутствия.

В данном случае максимальный уровень риска, но наивысшие показатели эффективности деятельности при отсутствии непредвиденных обстоятельств.

Пример формирования запасов

Используем умеренный метод формирования запасов как вариант наиболее сбалансированного соотношения эффективности и рискованности.

Формировать запасы будем на примере промышленного предприятия ООО «Альфа» (название условное), которое занимается производством деревянных стульев, имеет свой рынок сбыта.

Согласно умеренной методике формирования запасов нужно установить лимит запасов и страховой уровень на случай изменений во внешней среде:

рост спроса;
увеличение срока поставки материалов;
увеличение стоимости ТМЦ и т. д.

Прежде всего определим лимит запасов, который должен отвечать потребностям покупателей, то есть соответствовать объему продаж продукции предприятия.

Потребность в запасах зависит не только от объема реализации, но и от норм расходования ТМЦ.

Рассмотрим нормы расходования сырья и материалов на единицу изделия (табл. 1).

Таблица 1. Нормы расходования сырья и материалов на производство одного стула

Наименование материала

Количество

Цена за единицу, руб. без НДС

Затраты, руб. без НДС

Брус 40×60 мм, шт.

Обрезная доска 400×480 мм, шт.

Обрезная доска 100×420 мм, шт.

Поролон мебельный, листов

Наждачная бумага, м 2

Всего материальные затраты на один стул

5001,80

На основании норм расходования материалов и прогноза продаж составим график планируемых материальных расходов (табл. 2), установим размер страхового запаса на случай брака и/или изменения спроса.

Согласно графику для производства и продажи 4640 стульев минимальный размер материалов должен составлять 23 208 352,00 руб. (при идеальных условиях, без учета брака и изменения планируемого объема продаж).

Представленный график гарантирует, что при производстве стульев на складе всегда будет нужный материал и в требуемом количестве.

Кликните по изображению мышкой, чтобы увеличить его

Баланс между расходами на содержание и хранение запасов и бесперебойностью работы

Часто коммерческие организации в целях обеспечения бесперебойности производственного процесса устанавливают нормы (лимиты) по каждому виду запаса, за пределы которых выходить нельзя, что предполагает детальный мониторинг за состоянием запасов. В таком случае необходимо создать системы контроля за фактическим показателем запаса в натуральном и стоимостном выражении, а также оперативно и своевременно его пополнять в соответствии с установленным лимитом.

На основании данных за предшествующие периоды установим размер страхового запаса — 15 %. Тогда материальные расходы на планируемый период составят 26 689 604,80 руб. Этого достаточно для производства 5336 стульев. Рассчитаем количество специалистов для производства такого объема продукции.

Для расчета нужны следующие показатели:

нормативная трудоемкость выполнения работ по изготовлению одного изделия (34 чел.-ч при участии специалистов на повременной системе оплаты труда);
общее количество рабочего времени. Годовой фонд рабочего времени при 40-часовой рабочей неделе (8-часовом рабочем дне и графике 5/2) составляет 1974 ч;
потери рабочего времени по данным статистики прошлого отчетного периода (в компании «Альфа» — 10 % ежемесячно).

Определим полезный фонд рабочего времени (общее календарное количество рабочего времени минус потери рабочего времени):

1974 ч – 1974 ч x 10 % = 1777 ч.

Рассчитаем трудоемкость производства 5336 стульев:

ед. x 34 чел.-ч = 181 424 чел./ч.

Теперь можно рассчитать, сколько специалистов требуется для производства 5336 стульев:

181 424 чел.-ч / 1777 ч = 102 человека.

Далее составим план производства с учетом численности в 102 основных производственных работника (табл. 3).

Кликните по изображению мышкой, чтобы увеличить его

В соответствии с расчетами, представленными в табл. 3, предприятие может изготовить 5329 стульев при имеющейся численности производственных рабочих (соответствует страховому запасу в 15 %).

На основании плана производства составим график движения товарно-материальных ценностей (табл. 4).

Ранее мы установили размер материальных расходов с учетом страхового запаса — 26 689 604,80 руб.

Для производства 5329 стульев с учетом НЗП потребуется 26 658 417,11 руб.

Таким образом, годовой размер запасов материальных расходов составляет 31 187,69 руб. Этого достаточно для производства дополнительных 6 единиц стульев и покрытия возможного брака.

Иногда возникает ситуация, когда объем продаж превышает объем производства (см. табл. 4 — май). Значит, необходимо обеспечить должный уровень запаса готовой продукции.

В нашем случае запасы готовой продукции составят на конец года 689 ед. Такого количества хватит для удовлетворения потребностей покупателей на полтора месяца.

В производственном масштабе 689 единиц стульев при объеме продаж 4640 единиц — показатель небольшой, но решение вопроса рациональности хранения такого количества готовой продукции возлагается на плечи руководства предприятия (с учетом прогнозов изменения спроса).

Сохраняя такой уровень запаса готовых стульев (689 ед.), предприятие не получит выручку в размере 16 536 000 руб. (689 ед. x 24 000 руб.), пока они не будут реализованы.

В процессе производства планируемый график может претерпеть множество изменений, начиная от роста цен на расходные материалы и заканчивая пересмотром политики управления запасами и трансформации части запасов готовой продукции в запасы НЗП и/или запасы материалов.

Кликните по изображению мышкой, чтобы увеличить его

Анализ запасов

Проведем анализ запасов за несколько предшествующих периодов (табл. 5). Основная цель анализа — увидеть, какие наблюдаются тенденции, оценить их влияние на общую динамику.

Таблица 5. Анализ запасов за период с 2014 г. по прогнозируемый 2016 г., руб.

Показатель

2014 г.

2015 г.

2016 г. — прогноз

на начало

на конец

на начало

на конец

на начало

на конец

Сырье и материалы

Итого

Исходя из данных табл. 5, структура запасов нестабильная и меняется из года в год. Наибольший удельный вес:

в 2014 г. — готовая продукция (95 % на начало года и 52 % на конец года);
в 2015 г. — готовая продукция (52 % на начало года, а на конец удельный вес готовой продукции снизился до 43 %), сырье и материалы (55 % на конец года);
в прогнозируемом 2016 г.:

— на начало года — сырье и материалы (55 %);

— на конец года — готовая продукция (98 %).

Увеличение удельного веса готовой продукции в общем количестве производственных запасов считается отрицательной тенденцией, так как товарная продукция залеживается, растут расходы на ее содержание и хранение, предприятие недополучает выручку с реализации.

В 2014 г. наблюдалось сокращение размера готовой продукции. Причина — неверный прогноз объема продаж. При таком раскладе объем производства был ниже спроса. Выйти из сложившейся ситуации помогли запасы готовой продукции, которые покрыли разницу между планируемым и фактическим объемом продаж.

В 2015 г. история повторилась. На конец указанного года на складе почти не оставалось запасов, поэтому руководство приняло решение о создании страхового запаса в размере 15 % на случай непредвиденных обстоятельств со спросом на продукцию.

Исходя из анализа 2014–2015 гг., предприятие работает нестабильно, имеют место ошибочные прогнозы объемов продаж и потребного объема производства.

Относительно 2016 г. давать оценку рано. Не факт, что основной удельный вес производственных запасов ляжет на готовую продукции. Вполне возможно, что распределение будет более равномерным (не 98 %).

В рассматриваемом случае нестабильность наблюдается с запасами готовой продукции, поэтому стоит рассчитать показатель оборачиваемости (К_об). Формула расчета:

где Ср — среднее значение запаса готовой продукции за период;

То — товарооборот (планируемый объем продаж) за этот же период.

Рассмотрим период в один месяц. Среднедневной запас составляет 22 единицы стульев. Для расчета среднемесячного запаса берут среднее количество календарных дней (31 дн.).

Среднемесячное значение запаса готовой продукции:

Ср = 22 ед. x 31 день = 682 ед.

В среднем в месяц планируется продавать 387 единиц стульев.

Рассчитаем оборачиваемость:

К_об = 682 ед. / 387 ед. = 1,76 дн.

Чтобы продать средний запас стульев (22 ед.), требуется 2 дня.

Показатель оборачиваемости принято рассчитывать не только в днях, но и в разах:

К_об = 387 ед. / 22 ед. = 18 раз в месяц.

Оборачиваемость в разах говорит о том, сколько раз за анализируемый период продукция была реализована. 18 раз в месяц аналогично 1,76 дням (18 раз x 1,76 дн. = 31 день).

К сведению

Низкое значение оборачиваемости товарных запасов говорит об избыточности запасов или о низких продажах по отношению к размеру запасов. Высокое значение свидетельствует о том, что средства, вложенные в производство, быстро возвращаются в виде выручки.

Для контроля за оборачиваемостью запасов необходимо:

отслеживать уровень запасов на складе в отчетном периоде;
установить точный период отслеживания (может быть связано со сроком годности запасов);
следить за объемом продаж, постоянно сравнивать с прогнозом продаж и проводить соответствующие корректировки.

Важно анализировать, как используются материальные ценности. К основным показателям, характеризующим использование материальных ценностей, относятся:

материалоотдача (Мо);
материалоемкость (Ме).

Материалоотдача показывает, сколько выпущенной продукции приходится на 1 руб. денежных средств (в части материальных расходов), вложенных в производство:

где Q — объем выпуска продукции;

Зм — затраты на сырье и материалы, необходимые для производства запланированной продукции.

Материалоемкость характеризует величину материальных затрат, приходящихся на 1 руб. выпущенной продукции:

На планируемый 2016 г. объем выпуска составляет 5329 ед. стульев (см. табл. 4). Планируемая цена реализации — 24 000 руб. Объем выпуска продукции в сопоставимых денежных единицах составляет 127 896 000 руб.

Расходы на сырье и материалы, необходимые для производства 5329 стульев, — 26 654 592,20 руб. (без учета затрат на незавершенное производство).

Рассчитаем материалоотдачу и материалоемкость:

Мо = 127 896 000 руб. / 26 654 592,20 руб. = 4,80.

Ме = 26 654 592,20 руб. / 127 896 000,00 руб. = 0,21 руб.

Эти два показателя являются обратными друг другу. Почти 5 единиц продукции выпускается с каждого рубля средств, вложенных в материальные ценности, а на 1 руб. готового стула приходится 0,21 руб. материальных расходов.

Выводы и рекомендации

Главное для каждого предприятия — определить уровень запасов, который нужен для оптимального функционирования. Для успешного решения этой задачи необходимо:

определить стоимость хранения единицы запаса и соизмерить с выгодой от потенциального обеспечения бесперебойности производственного цикла;
рассчитать потребный уровень запасов сырья и материалов (можно установить норматив или лимит), одновременно с этим определить даты поставки нового сырья и постоянно отслеживать остатки запасов на складах;
прогнозировать объем продаж с целью нормирования запасов готовой продукции, постоянно корректировать прогноз;
проводить расчеты по возможному объему производства и сравнивать с потребным объемом продаж для корректировки запасов готовой продукции;
вести сбор статистических данных по количеству запасов на начало и конец анализируемых периодов, анализировать отклонения прогнозов объема продаж от фактических показателей;
формировать страховой запас на случай возникновения брака, непредвиденных и форс-мажорных обстоятельств, а также на случай отклонений прогноза объема продаж от фактических показателей;
проводить постоянный анализ уровня запасов, в том числе анализ оборачиваемости, чтобы лучше управлять запасами.

Необоснованное снижение уровня запаса отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия, не обеспечивает бесперебойности производственного процесса. Как следствие, снижается объем производства, объем продаж и доходность. В то же время увеличение уровня запасов означает увеличение расходов на их закупку, изготовление (в случае незавершенного производства и готовой продукции), содержание и хранение. Эти средства можно было бы направить, например, на расширение производства или освоение новых видов продукции для получения дополнительного дохода. Поэтому решение вопроса оптимизации уровня запаса и поиска баланса между его размером и расходами на формирование, содержание и хранение — основная задача политики управления запасами.

«УПРАВЛЕНИЕ ЗАПАСАМИ В ЦЕПЯХ ПОСТАВОК УЧЕБ НО -М Е ТО ДИЧЕС КО Е П ОС ОБ ИЕ Минск ИБМТ БГУ 2014 УДК ББК Д Рецензенты: Т.Г. Зорина – доцент кафедры логистики и ценовой политики Белорусского . »

УПРАВЛЕНИЕ ЗАПАСАМИ

В ЦЕПЯХ ПОСТАВОК

УЧЕБ НО -М Е ТО ДИЧЕС КО Е П ОС ОБ ИЕ

ИБМТ БГУ

Т.Г. Зорина – доцент кафедры логистики и ценовой политики Белорусского государственного экономического университета, кандидат экономических наук;

И.И. Краснова – доцент кафедры экономики и логистики Белорусского национального технического университета, кандидат экономических наук.

Дроздов, П.А. Управление запасами в цепях поставок: учебно-методическое пособие / П.А. Дроздов. – Минск: ИБМТ БГУ, 2014. – 103 с.

В пособии раскрыта экономическая сущность материальных запасов, а также представлены передовые методы управления материальными запасами в цепях поставок, направленные на оптимизацию издержек и повышение уровня оборачиваемости вложенных в их создание финансовых средств.

Для магистрантов специальности 1-26 81 04 «Управление логистическими системами», студентов и слушателей специальности 1-26 02 85 «Логистика», а также руководителей и специалистов производственной сферы, занятых в процессах материально-технического обеспечения и распределения товарной продукции.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………. Тема 1. Основы управления материальными запасами в цепях поставок ….…………………………………………………………. 1 Необходимость управления материальными запасами в цепях поставок…………………………………………………………….. 1 Понятие и виды запасов………………………………………. 2 Параметры движения запасов

3 Издержки при управлении запасами………………. ……. Контрольные вопросы……………………………………………. Тема 2. Оптимизация размера заказа материальных запасов в цепях поставок …………………………………………..…. 1 Основное уравнение издержек при формировании запасов.

Оптимизация размера заказа

2 Примеры оптимизации размера заказа материальных запасов в цепях поставок

3 Определение оптимального уровня оборачиваемости производственных запасов……………………………………………. 4 Определение объемов поставок в товаропроводящих сетях, включающих и не включающих распределительный центр….. Контрольные вопросы……………………………………………. Тема 3. Системы управления запасами ………………………………. 1 Основные системы управления запасами

2 Производные от основных системы управления запасами. 3 Пример реализации систем управления запасами …………. Контрольные вопросы……………………………………………. Тема 4. Построение систем управления запасами на практике……. 1 АВС–анализ…………. ………………………………………… 2 АВС–XYZ анализ………………………………………………. 3 Пример реализации АВС–XYZ анализа………………………. 4 Методические основы выбора и применения систем управления запасами……………………………………………. Контрольные вопросы……………………………………………. Тестовые задания……. ………………………………………….. Ответы на тестовые задания……………………………………. Литература…………………………………………………………

ВВЕДЕНИЕ

Материальные запасы, или продукция, ожидающая потребления, составляют значительную часть оборотных средств предприятия. Поэтому нерациональное управление запасами, например, создание необоснованно большого количества товарных запасов в торговой деятельности приводит к снижению уровня оборачиваемости денежного капитала, вложенного в создание запасов, а также к увлечению затрат на их хранение и, наоборот, в случае недостаточный объем запасов сырья в производстве может сорвать выполнение производственной программы или привести к ее изменению.

Материальные запасы, являющиеся наименее ликвидными краткосрочными активами, представляют собой по сути «замороженные» денежные (оборотные) средства.

Между тем, некоторые менеджеры, опасаясь возможной нехватки товаров, а также при значительных «административных издержках» систематически создают избыточные запасы в целях подстраховки и уменьшения «головной боли», а также экономии на оптовых скидках.

Однако большинство предприятий малого и среднего бизнеса избегают больших запасов с низкой оборачиваемостью. Это позволяет увеличить уровень оборачиваемости оборотных средств, а также сократить издержки на содержание запасов.

В этой связи в современных условиях функционирования национальной экономики, когда имеет место острый дефицит свободных денежных средств на счетах отдельных организаций, большое значение приобретает проблема оптимизации управления материальными запасами в цепях поставок, то есть создания на всех уровнях функционирующих в республике логистических сетей (от поставщиков сырья до конечных потребителей товаров и услуг) минимально необходимого количества запасов для обеспечения надлежащей работы организаций, осуществляющих производство, продвижение и сбыт готовой продукции.

Решение данной проблемы возможно лишь при условии получения будущими специалистами глубоких и системных знаний по дисциплине «Управление запасами в цепях поставок», позволяющих в перспективе обеспечить экономически грамотную работу возглавляемых подразделений и организаций Республики Беларусь.

ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫМИ ЗАПАСАМИ

В ЦЕПЯХ ПОСТАВОК

Изучив материал данной темы, вы должны уметь:

— сформулировать определение и особенности понятия «цепь поставок»;

— обосновывать актуальность управления материальными запасами в цепях поставок;

— дать определение понятия материальных запасов, а также их классифицировать;

— охарактеризовать основные параметры движения запасов;

— сформулировать принцип определения издержек при управлении материальными запасами;

— классифицировать издержки при управлении запасами отдельного наименования товар.

1 Необходимость управления материальными запасами Трактовка понятия «цепь поставок» обычно дается с точки зрения процессного и объектного подходов.

С точки зрения процессного подхода цепь поставок (Supply Chain) представляет собой совокупность потоков и соответствующих им кооперационных и координационных процессов между различными участниками цепи создания стоимости для удовлетворения требований потребителей в товарах и услугах.

В свою очередь объектный подход рассматривает цепь поставок как совокупность организаций (предприятий-изготовителей, посредников, 3PL и 4PL операторов, экспедиторов, розничной торговли), взаимодействующих в материальных, финансовых и информационных потоках, а также потоках услуг от источников исходного сырья до конечного потребителя.

Отличительная особенность цепи поставок, например, от канала распределения и сбыта, заключается в линейной упорядоченности множества участников логистического процесса. Другими словами, в краткосрочной перспективе цепь поставок представляет собой совокупность постоянного числа организаций (звеньев, формирующих цепь). Данный факт позволяет утверждать, что в цепи поставок за каждым ее звеном (организацией) закреплена соответствующая (не дублирующая) роль по продвижению соответствующего материального потока. В этой связи в каждом звене цепи поставок формируется строго определенная номенклатура материальных запасов. При этом отсутствует проблема выбора: у кого заказать товар и на каких условиях?

Однако в цепи поставок, как и в канале распределения и сбыта, каждому звену для обеспечения бездефицитного потребления требуется знать когда (в какой момент времени) и в каком размере необходимо сделать очередной заказ у предшествующего звена.

Ответы на данные и другие не менее важные вопросы можно найти, изучив курс дисциплины «Управления запасами в цепях поставок».

Материальные запасы являются ключевым понятием логистики.

Общепринятая формулировка гласит: материальные запасы – это находящиеся на разных стадиях производства и обращения продукция производственно-технического назначения, изделия народного потребления и другие товары, ожидающие вступления в процесс личного или производственного потребления.

Следовательно, запасы – это форма существования материального потока, который лишен подвижности.

Однако фиксация места нахождения запасов не ограничивает второго параметра – времени. Особенностью логистики запасов (управление запасами) является изучение запаса как постоянно меняющегося во времени объекта, который в процессе трансформации из одного вида в другой изменяет пространственное положение.

Таким образом, классификационными признаками запасов являются пространство и время, а также различают запасы в зависимости от исполняемой функции.

Классификация по месту нахождения.

Все запасы, имеющиеся в экономике, определены как совокупные. Они включают в себя сырье, основные и вспомогательные материалы, полуфабрикаты, детали, готовые изделия, а также запасные части для ремонта средств производства.

Совокупные запасы подразделяются на два вида: производственные и товарные.

Производственные запасы – это запасы, которые формируются в организациях-потребителях (сырье, детали и т. д.).

Товарные запасы находятся у организаций-изготовителей на складах готовой продукции, а также в каналах сферы обращения.

Запасы в каналах сферы обращения подразделяются на запасы в пути и запасы на предприятиях торговли.

Запасы в пути (или транспортные запасы) находятся на момент учета в процессе транспортировки от поставщиков к потребителям.

Классификация по исполняемой функции.

Производственные запасы – это запасы, предназначенные для производственного потребления. Они обеспечивают бесперебойность производственного процесса. К ним относятся предметы труда, поступившие потребителю различного уровня, но еще не использованные и не подвергнутые переработке.

Товарные запасы – это запасы, которые необходимы для бесперебойного обеспечения потребителей материальными ресурсами.

Производственные и товарные запасы подразделяются на текущие, гарантийные (страховые), подготовительные, сезонные и переходящие.

Текущие запасы – это запасы на складе между двумя поставками. Они составляют основную часть производственных и товарных запасов, а их величина постоянно меняется.

Гарантийные или страховые запасы – это запасы, которые предназначены для непрерывного снабжения потребителя в случае непредвиденных обстоятельств: отклонения в периодичности и величине партий поставок от запланированных, изменения интенсивности потребления, задержки поставок в пути.

Гарантийные запасы в отличие от текущих имеют условно постоянную величину и при нормальных условиях работы эти запасы неприкосновенны.

Подготовительные или буферные запасы выделяются из производственных запасов при необходимости дополнительной их подготовки перед использованием в производстве (сушка пиломатериалов, отпуск станин). Эти запасы формируются в случае необходимости подготовить материальные ресурсы к отпуску потребителям.

Сезонные запасы образуются при сезонном характере производства товаров, их потребления или транспортировки (сельскохозяйственная продукция, сезонная одежда, топливо на север по морскому пути). Они должны обеспечить нормальную работу организации во время сезонного перерыва в производстве, потреблении или транспортировке продукции.

Переходящие запасы – это остатки материальных ресурсов на конец отчетного периода. Они предназначаются для обеспечения непрерывности производства и потребления в отчетном периоде и следующем за ним до очередной поставки.

Классификация по времени (рисунок 1).

Максимальный желательный запас определяет уровень запаса, экономически целесообразный в данной системе управления запасами. Этот уровень используется как ориентир при расчете полезной площади склада, необходимой для размещения товара, а в отдельных системах управления запасами при определении размера заказа.

Пороговый уровень запаса используется для определения момента времени выдачи (необходимости) очередного заказа.

Текущий запас соответствует уровню запаса в любой момент учета. Он может совпадать с любым уровнем запаса.

Гарантийный или страховой запас – это запас, который предназначен для обеспечения непрерывности интенсивности сбыта (потребления) в случае непредвиденных обстоятельств.

Интенсивность сбыта (потребления) запаса товара представляет собой зависимость, которая показывает (отражает) величину остатка товара на складе в каждый конкретный момент времени.

Объем запаса товара Рисунок 1 – Классификация запасов по времени Кроме всех вышеназванных видов запасов, различают также неликвидные запасы – длительно неиспользуемые запасы (испортившийся и морально устаревший товар).

К основным параметрам движения запасов относится следующий ряд показателей:

1. Величина потребления (спроса или сбыта) определенного наименования товара за установленный промежуток времени (S) представляет объем оборота данного наименования товара в натуральном исчислении (шт., тонн, пачек, рулонов, поддонов и т.д.) за анализируемый период времени (год, квартал, месяц, сезон и т.д.). Величина (S) имеет следующую размерность: шт./год, тонн/год, пачек/квартал и т.д.

При управлении запасами данный показатель выступает в качестве исходного параметра и определяется или, исходя из опыта работы, или из прогнозных (планируемых) объемов производства (продажи). Например, в производстве потребность в материалах в расчете на единицу готовой продукции определяется с учетом конструкторской документации и технологии ее изготовления.

2. Интенсивность сбыта (потребления) запаса товара представляет собой функцию, которая показывает (отражает) величину остатка данного наименования товара на складе в каждый конкретный момент времени.

3. Размер заказа товара (q) – объем партии одной поставки данного наименования товара, шт. (тонн, пачек, рулонов, поддонов и т.д.).

При управлении запасами данный показатель обычно выступает в качестве расчетного параметра.

4. Точка заказа – момент времени начала очередного заказа.

5. Время выполнения заказа (tвз) – период времени необходимый для выполнения одной поставки, состоящий из продолжительностей времени необходимых для оформление документов, транспортировки (доставки) и разгрузки, дней.

При управлении запасами данный показатель выступает в качестве исходного параметра и определяется исходя из опыта работы или письменных переговоров с поставщиком.

6. Время задержки поставки (tзп) – период времени с момента предполагаемого до момента фактического окончания выполнения заказа, дней.

При управлении запасами данный показатель выступает в качестве исходного параметра и определяется исходя из опыта работы.

7. Интервал времени между заказами (I) – период времени между соседними поставками, дней.

При управлении запасами данный показатель обычно выступает в качестве расчетного параметра.

8. Пороговый уровень запасов товара (ПУ) – остаток запасов на складе по данному наименованию товара, сигнализирующий о необходимости очередного заказа товара, шт. (тонн, пачек, рулонов, поддонов и т.д.).

При управлении запасами данный показатель выступает в качестве расчетного параметра.

9. Максимальный желательный уровень запасов товара (МЖЗ) – наибольший размер запаса на складе по данному наименованию товара, шт.

(тонн, пачек, рулонов, поддонов и т.д.).

При управлении запасами данный показатель выступает в качестве расчетного параметра.

10. Гарантийный (страховой) запас товара (ГЗ) – неприкосновенный размер запаса на складе по данному наименованию товара, потребляемый в случаях возникновения форс-мажорных ситуаций, шт. (тонн, пачек, рулонов, поддонов и т.д.).

При управлении запасами данный показатель выступает в качестве расчетного параметра.

11. Текущий запас товара (ТЗ) – остаток запасов на складе по данному наименованию товара в конкретный момент времени, шт. (тонн, пачек, рулонов, поддонов и т.д.).

12. Ожидаемое потребление товара на складе за время выполнения заказа (ОП) – величина потребления запаса на складе по данному наименованию товара за период времени необходимый для выполнения одной поставки, шт. (тонн, пачек, рулонов, поддонов и т.д.).

Определение издержек, связанных с управлением материальными запасами, должно строиться на принципе продвижения от частного к общему.

Данный принцип обусловлен тем фактом, что каждая отдельная позиция производственных или товарных запасов имеет свои (присущие только ей) характерные параметры: величину потребления, цену, поставщика, способ доставки и размещения на складе.

В этой связи издержки, связанные с управлением, например, строительными материалами как группой товаров, складывается из издержек, которые несет организация при формировании и управлении запасами отдельных наименований товаров, входящих в данную группу (например, издержки, связанные с формированием и управлением запасами цемента марки М-500).

Управление отдельными наименованиями материальных запасов предусматривает выполнение комплекса необходимых операций, связанных с покупкой товара, его доставкой (погрузка, транспортировка, разгрузка) и хранением. Издержки, связанные с выполнением данных трех операций относятся к прямым (явным) издержкам.

Следует отметить, что первая статья затрат (покупка товара), в подавляющем числе случаев имеет наибольшее значение (величину). В этой связи формирование заказа товара нельзя осуществлять только исходя из грузоподъемности (грузовместимости) имеющихся в наличии транспортных средств, так как затраты на доставку занимают в структуре совокупных затрат обычно не более 15,0 %.

Однако, кроме прямых затрат при управлении запасами организация несет и так называемые вмененные (неявные) издержки, связанные с «замораживанием» финансовых (оборотных) средств, вложенных в создание запасов.

При этом важно указать, что величина затрат на хранение, а также издержек, связанных с «замораживанием» финансовых (оборотных) средств, вложенных в создание запасов по определенному наименованию товара, прямо пропорциональна среднему запасу (остатку) товара, который имеет место на складе в течение установленного промежутка времени.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. В чем заключается принципиальная разница между понятиями «цепь поставок» и «канал распределения и сбыта»?

2. Какие проблемные вопросы ставятся при управлении запасами в цепях поставок?

3. В чем заключается принципиальная разница между понятиями «материальный поток» и «материальный запас»?

4. Как классифицируются материальные запасы?

5. В чем заключается основное отличие между текущим запасом и гарантийным запасом товара?

6. Что показывает кривая интенсивности потребления (сбыта) запасов товара на складе?

7. Какие параметры движения материальных запасов выступают в качестве исходных?

8. Какие параметры движения материальных запасов выступают в качестве расчетных?

9. Как определяют величину потребления (спроса или сбыта) определенного наименования товара за установленный промежуток времени (S)?

10. Для чего рассчитывают пороговый уровень запасов товара (ПУ)?

11. Почему при управлении материальными запасами необходимо управлять отдельными наименованиями товаров, а не всей группой товаров сразу?

12. Какие издержки несет организация при управлении запасами определенного наименования товара?

ОПТИМИЗАЦИЯ РАЗМЕРА ЗАКАЗА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ

В ЦЕПЯХ ПОСТАВОК

Изучив материал данной темы, вы должны уметь:

— составить формулу по определению издержек, связанных с формированием и управлением запасами по определенному наименованию товара за установленный промежуток времени;

— представить графические зависимости основных видов издержек при управлении запасами товара за установленный промежуток времени от размера заказа;

— вывести формулу по определению оптимального размера заказа;

— оптимизировать размер заказа определенного наименования товара с учетом финансового состояния организации, при незначительных и многократных колебаниях величины потребления запасов товара, при имеющих место оптовых скидах, при поставке товара параллельно с другими наименования товара;

— оптимизировать размер заказа графическим методом;

— оптимизировать уровень оборачиваемости материальных запасов определенного наименования товара;

— определять объемы поставок в товаропроводящих сетях, включающих и не включающих распределительный центр.

1 Основное уравнение издержек при формировании запасов.

Как показывает практика, величина материальных запасов, хранящихся на складах, во многом зависит от размера заказываемых партий по отдельным наименованиям товаров.

В логистике запасов широкую известность получила зависимость по определению оптимального размера заказа, названная в честь ученого ее представившего, – формула Уилсона (1934 г.).

При ее выводе ученый исходил из условия идеальной системы управления запасами, суть которой заключается в том, что доставка нового заказа осуществляется в момент, когда предыдущий полностью закончился, тем самым, устанавливая средний размер запаса (остатка) товара на складе на уровне половины величины заказываемой партии. Так, если размер одной заказываемой и доставляемой партии равен q, то средняя величина запаса товара на складе составит q/2 ([q+0]/2).

При этом ученым учитывались лишь прямые (явные) издержки, связанные с приобретением товара, его доставкой и хранением. Так, например, за определенный период времени объем оборота (потребления или сбыта) определенного наименования товара составляет (S). Тогда затраты на приобретение (закупку) товара представляют собой произведение величины (S) на цену (Р) за единицу товара. Установив транспортные и связанные с ними расходы на вые полнение одного заказа на уровне ( Со ), совокупные издержки (Со) по доставке товара в течение периода времени, за которое потребляется величина (S), ученый предложил определять по формуле:

Причем отношение (S/q) показывает, какое количество заказов будет сделано за период времени потребления величины (S).

Аналогично установив тариф на хранение единицы запасов в течение пее риода времени, за которое потребляется величина (S) в размере ( Схр ) ученый предложил следующую зависимость по определению затрат на хранение (Схр):

Таким образом, было получено основное уравнение по определению совокупных прямых издержек (Сс) при формировании и управлении запасами за установленный период времени потребления величины (S):

Важно подчеркнуть, что все составляющие (слагаемые) уравнения должны иметь одинаковую размерность, например, тыс. руб./год.

Следовательно, оптимальный размер заказа товара – это такой размер заказа, при котором совокупные издержки (Сс) при формировании и управлении запасами принимают минимальное значение.

Очевидно, оптимальный размер заказа будет достигнут, когда совокупные издержки принимают минимальное значение или когда первая производная уравнения по размеру заказа будет равна нулю.

Откуда оптимальный размер заказа (qо) где qо – оптимальный размер заказа по конкретному наименованию материальных запасов (товара), шт. (тонн, м3, рулонов, бухт);

Со – транспортные и связанные с ними расходы (оформление документов, погрузка, разгрузка и т.д.) на выполнение одного заказа по данному наименованию товара, тыс. руб.;

S – величина спроса (потребления) данного наименования товара за установленный промежуток времени, шт./мес. (шт./кв., шт./год);

Схр – издержки на хранение единицы (одной штуки, тонны и т.д.) товара в течение периода времени потребления величины (S), тыс. руб./(шт.. мес.) (тыс.

руб./(шт.. кв.), тыс. руб./(шт.. год) и т.д.).

Данная зависимость в теории управления запасами известна как формула Уилсона.

Между тем, анализируя порядок вывода данной формулы, а также саму формулу можно утверждать, что она не учитывает потери («замораживание») финансового капитала, вложенного в создание запасов, или другими словами потери, обусловленные затормаживанием оборачиваемости вложенных в запасы денежных средств.

Так, применение формулы для различных по стоимости материалов (например, листовой стали обыкновенного качества и высоколегированной), цены на которые могут отличаться в десять и более раз, при одинаковых исходных данных (за исключением цены) даст один и тот же результат. Очевидно, это неправомерно с экономической точки зрения.

Поэтому для того, чтобы сократить влияние негативного эффекта («замораживание» денежного капитала, вложенных в создание запасов), совокупные издержки при формировании запасов должны дополнительно включать вмененные (неявные) расходы, обусловленные потерями от недополучения дохода (Сп). Величину этих потерь за период времени потребления величины (S) рекомендуется определять по следующей зависимости:

где Е – коэффициент эффективности финансовых вложений за период времени потребления величины (S), 1/мес. (1/кв., 1/год).

Коэффициент (Е) показывает, какая доля суммы денежных (оборотных) средств (Р · q/2), которая в среднем имеет место на складе, «замораживается»

при создании запасов за период времени потребления величины (S).

Таким образом, величина (Сп) имеет двойственную экономическую природу. С одной стороны она оценивает размер потерь, обусловленных вложением финансовых средств в создание запасов («замораживание»), а с другой – устанавливает величину дополнительного дохода, который можно было бы получить в случае отказа от создания запасов. Так, например, финансовые средства, необходимые для создания среднего запаса q/2, в размере (P · q/2) можно было, как минимум, положить в банк и получать доход по депозиту или вложить в дальнейшее развитие организации с целью увеличения доходов в перспективе.

По причине двойственной природы величину (Сп) не включают в структуру прямых производственных затрат (при бухгалтерском учете). Однако, при проведении расчетов по сравнительной экономической эффективности или при бизнес-планировании учет данной величины должен быть обязательным.

Коэффициент (Е), который оценивает эффективность финансовых вложений за период времени потребления величины (S), может варьировать в следующих пределах.

1. Минимальный размер коэффициента (Е), обуславливающий максимальные размеры заказов, устанавливается в случае наличия в организации достаточного количества свободных денежных (оборотных) средств и должен составлять величину, соответствующую депозитному проценту за период времени потребления величины (S). Так, например, анализируемый период – один месяц. Следовательно, депозитный процент за месяц при 12%-ом годовом составит 1%. В этом случае коэффициент (Е) равен 0,01 за один месяц (1%/100%).

2. Максимальный размер коэффициента (Е) устанавливается в случае отсутствия в организации свободных денежных средств или ее интенсивного развития. Это, в свою очередь, обуславливает минимальные размеры заказов, что в результате позволяет высвободить максимальное количество денежных (оборотных) средств для финансирования более важных сфер хозяйственной деятельности организации (оплата труда и т.п.).

Его величина определяется в зависимости от источника свободных денежных средств:

2.1. Свободные денежные средства формируются за счет привлечения кредитных ресурсов банков. В этом случае, размер коэффициента (Е) должен составлять величину, соответствующую годовой процентной ставке по банковскому кредиту за период времени потребления величины (S), согласно следующей зависимости:

где СК – годовая процентная ставка по банковскому кредиту, %;

n – количество повторений в течение года установленного промежутка времени (анализируемого периода), за который потребляется величина (S).

2.2. Свободные денежные средства формируются за счет собственных резервов организации. В этом случае, величину коэффициента в соответствии с выбранным анализируемым периодом необходимо определять по следующей формуле:

где R – достигнутый среднегодовой уровень рентабельности готовой продукции на предприятии или рентабельности продаж в торговле, %;

Nоб – количество оборотов в течение года, которые совершают оборотные средства (денежные средства необходимые для производства и реализации продукции, участвующей в одном кругообороте).

Например, достигнутый среднегодовой уровень рентабельности продукции на предприятии составляет 12%; анализируемый период – один месяц; количество оборотов готовой продукции (оборотных средств) в течение года – оборотов. Следовательно, в данном случае коэффициент (Е), в отличие от первого пункта, равен 0,12 за один месяц. То есть в большинстве случаев (для производственных предприятий) минимальная величина коэффициента (Е) отличается от максимальной на порядок (в 10 раз).

Важно подчеркнуть, что в торговых организациях минимальная величина коэффициента (Е) может отличаться от максимальной на два порядка (в 100 раз).

Следовательно, численное значение коэффициента (Е) устанавливается с учетом финансового состояния организации-потребителя. Другими словами, финансовое состояние организации обуславливает величину размера заказа.

Так, если организация имеет критическое финансовое положение, коэффициент (Е) должен принимать максимальное или близкое к нему значение. При этом, как отмечалось выше, будут получены минимальные размеры заказа, то есть такое финансовое состояние организации не позволяет делать большие по величине заказы. И наоборот, если организация отличается абсолютной финансовой устойчивостью, коэффициент (Е) должен принимать минимальное или близкое к нему значение. При этом будут получены максимальные размеры заказа, то есть такое финансовое состояние организации позволяет делать большие по величине заказы.

Таким образом, формула по определению оптимального размера заказа с учетом потерь от недополучения дохода (Сп) в отличие от формулы Уилсона будет иметь следующий вид:

где P – цена за единицу товара, тыс. руб./шт. (тыс. руб./тонну и т.д.).

Важно подчеркнуть, что такие составляющие формулы (8), как издержки на хранение единицы товара ( Схр ), а также коэффициент эффективности финансовых вложений (E) должны быть привязаны к временному интервалу за который потребляется величина (S). Так, например, если величина потребления или сбыта (S) определенного наименования товара рассматривается за квартал, то и величины ( Схр ) и (E) должны рассчитываться за квартал.

Важно также указать на ограничения применения формулы по определению оптимального размера заказ:

1. Первым и наиболее весомым ограничением применения формулы является оптимизация размера заказа при имеющих место оптовых скидках. Данное обстоятельство обусловлено, во-первых, тем, что при ее выводе не учитывалась зависимость затрат на закупку (произведение величины потребления (S) на цену (Р) за единицу товара) от размера заказа. Во-вторых тем, что затраты на закупку имеют в подавляющем большинстве производственных ситуаций наибольшее значение по сравнению с другими статьями прямых затрат, связанных с управлением запасами.

2. Вторым ограничением применения формулы, которое носит сугубо математический характер, является тот факт, что при ее выводе предусматривалось, что транспортные и связанные с ними расходы на выполнение одного заказа ( Со ) не зависят от размера заказа (постоянны). Однако, на самом деле, пае раметр ( Со ) зависит от размера заказа, но эта зависимость (в большинстве случаев) оказывает лишь косвенное влияния на величину и характер изменения совокупных издержек (Со) по доставке товара в течение периода времени, за которое потребляется величина (S). Между тем, данное обстоятельство указывает на необходимость дополнительных научных изысканий.

3. Третье ограничение представляет собой условие применения формулы, которое заключается в том, что издержки ( Схр ) на хранение единицы товара в течение периода времени потребления величины (S) не должны зависеть от размера заказа. Это достигается в случае эффективного использования площади складского помещения. Так, например, если на площади в 1 м2 может храниться тонны товара, то эту возможность необходимо использовать на 80–100%.

4. При определении максимального значения коэффициента (E) по формуле (7.2) желательно принимать средние значение количества оборотов (Nоб), которые совершают оборотные средства в течение года. В противном случае, если показатель (Nоб) пересчитывать с учетом коэффициента оборачиваемости по каждому наименованию запасов (смотри представленный ниже пример в п. 2.2) коэффициент (E) будет напрямую зависеть от размера заказа, что неправомерно с математической точки зрения. Другими словами при применении формулы (8) для соответствующей производственной задачи коэффициент (E) должен иметь постоянное значение независимо от размера заказа.

Оптимальный размер заказа можно определить, также используя графический метод, который основан на нахождении точки минимума графической зависимости совокупных издержек при формировании запасов (рисунок 2).

руб./год Рисунок 2 – Графический метод определения оптимального размера заказа Для этого необходимо сложить:

– график № 1 издержек на хранение (Схр), которые изменяются прямо пропорционально размеру заказа;

– график № 2 издержек на транспортные расходы ( С о S q ), который имеет для большинства производственных ситуаций гиперболическую форму (обратно пропорциональную зависимость);

– график № 3 издержек, связанных с закупкой товара ( P S ), представляет собой горизонтальную прямую, так как данные расходы не зависят от размера заказа, если не имеют место оптовые скидки;

– график № 4 издержек, обусловленных потерями от недополучения дохода (Сп), имеет линейный характер зависимости.

После чего на суммарной графической зависимости – кривая (Сс) – необходимо найти точку минимума, которая, в свою очередь, и определит оптимальный размер заказа (рисунок 2).

Как показывает опыт хозяйственной деятельности, на практике, как правило, не применяют ни формулу по определению оптимального размера заказа, ни графический метод. Данное обстоятельство обусловлено отсутствием необходимых навыков, которые можно приобрести из представленных ниже производственных примеров.

2 Примеры оптимизации размера заказа материальных запасов при незначительных и многократных колебаниях величины потребления Расчет оптимального размера заказа при незначительных и многократных колебаниях величины потребления материальных запасов в течение года рассмотрим на примере следующей производственной ситуации.

Организация планирует производство деталей рабочих органов машин.

При этом известно, что в соответствии с технологией изготовления будет использоваться листовая сталь с линейными размерами 6000150010 мм стоимостью 8100 тыс. руб. за одну тонну (по состоянию на 01.01.2013 г.). Удаленность поставщика стали – 750 км. В соответствии с прогнозной годовой программой производства деталей машин потребуется 100 тонн листовой стали в год. При этом в соответствии с проведенными маркетинговыми исследованиями (возможных каналов сбыта готовой товарной продукции) планируемое потребление стали в разрезе по месяцам года представлена в таблице 1. Также известно, что допустимая нагрузка на 1 м2 пола для склада по хранению стали составляет т/м2. Издержки по содержанию 1 м2 за месяц составляет 21,0 тыс. руб. (собственное помещение). В результате письменных переговоров с поставщиком установлено, что время выполнения одного заказа составит 30 календарных дней.

Таблица 1 – Планируемое потребление листовой стали по месяцам года, тонн Янв. Фев. Март Апр. Май Июнь Июль Авг. Сен. Окт. Нояб. Дек.

Рассчитаем оптимальный размер заказа листовой стали по формуле (8).

Так как транспортные расходы на выполнение одного заказа ( Со ), а также затраты на хранение одной тонны листовой стали ( Схр ) зависят от размера заказа, который еще предстоит определить, необходимо в качестве первого приближения интуитивно установить размер заказа.

В практике хозяйственной деятельности в качестве интуитивного размера заказа может выступать средняя фактическая величина заказа по данному наименованию товара.

При этом следует помнить одно важное правило: при формировании заказов необходимо подбирать транспортное средство в соответствии с оптимальным размером заказа, а не наоборот (размер заказа «подгонять» под грузоподъемность (грузовместимость) транспортного средства).

Принимаем размер заказа на уровне 10 тонн, тем самым, предполагая, что для транспортировки будет использоваться автотранспорт.

Во-первых, определим транспортные расходы на выполнение одного закае за ( Со ) по доставке листовой стали из Москвы. По состоянию на 01.01.2013 г.

величина тарифной ставки на оказание автотранспортных услуг для автотранспортного агрегата грузоподъемностью 10 тонн составляла в среднем 4,5 тыс. руб.

за один километр. Следовательно, издержки на выполнение одного заказа из Москвы (1500 км туда и обратно) составят 6750 тыс. руб. (1500км · 4,5 тыс. руб./км).

Во-вторых, определим издержки на хранение одной тонны стали в течение года ( Схр ). С учетом линейных размеров стального листа (60001500мм), допустимой нагрузки на 1 м2 пола для складов по хранению стали (4 т/м2), а также ширины проходов и проездов минимально необходимая площадь хранения должна составлять 15 м2. Рассчитаем издержки на хранение одной тонны стали ( Схр ) за год. Они составят 756,0 тыс. руб. (15 м2 · 21,0 тыс. руб./(мес.·м2) · 12 мес. : 5 тонн), где 5 тонн – это среднее количество стали (средний остаток), которое будет иметь место на складе (q/2 = 10/2).

Принимая величину коэффициента эффективности финансовых вложений (Е) за период времени равный одному году на уровне 0,5, то есть ближе к минимальному значению коэффициента (Е) (таким образом, учитывая нормальное финансовое состояние организации), определим размер заказа согласно зависимости (8):

Полученный расчетный размер заказа (16,8 тонн) позволяет утверждать, что принятый интуитивно размер заказа на уровне 10 тонн имеет значительное отличие от оптимальной величины.

В этой связи осуществляем второе приближение. Для этого устанавливаем размер заказа с определенным опережением к уровню 16,8 тонн, принимая размер заказа равным 20 тонн.

Уточняем транспортные расходы на выполнение одного заказа ( С о ) по доставке листовой стали из Москвы. По состоянию на 01.01.2013 г. величина тарифной ставки на оказание автотранспортных услуг для автотранспортного агрегата грузоподъемностью 20 тонн составляла в среднем 5,7 тыс. руб. за один километр. Следовательно, издержки на выполнение одного заказа из Москвы (1500 км туда и обратно) будут равны 8550 тыс. руб. (1500км · 5,7 тыс. руб./км).

Уточняем издержки на хранение одной тонны стали в течение года ( Схр ).

Они составят 378,0 тыс. руб. (15 м2 · 21,0 тыс. руб./(мес.·м2) · 12 мес. : 10 тонн), где 10 тонн – это среднее количество стали (средний остаток), которое будет храниться на складе (q/2 = 20/2).

Уточняем размер заказа согласно зависимости (8):

Так как принятый размер заказа согласно второму приближению (20, тонн) практически не отличается от оптимальной величины (19,7 тонн), следовательно, окончательно устанавливаем размер заказа на уровне 20,0 тонн или 29 листов (с учетом того, что масса 1 листа равна 0,702 тонн).

На рисунке 3 представлен график, отражающий зависимость издержек, связанных с формированием и управлением запасами листовой стали, от размера заказа с учетом потерь (Сп) от недополучения дохода согласно формуле:

Издержки (Сс), Рисунок 3 – Зависимость издержек, связанных с формированием и управлением запасами листовой стали, от размера заказа Анализ графической зависимости издержек, связанных с формированием и управлением запасами, от размера заказа, показывает, что около точки соответствующей оптимальному размеру заказа наблюдается практически горизонтальная площадка. Данное обстоятельство позволяет утверждать, что при выполнении подобных расчетных работ допустимое относительное отличие интуитивного размера заказа от его оптимальной величины может быть достаточно значительным. Исходя из проведенных многовариантных расчетов, отличие не должно превышать 20 %.

Важно подчеркнуть, что формирование материальных запасов путем осуществления заказов по отдельным наименованиям товаров в размерах, рассчитанных согласно зависимости (8) в отличие от формулы Уилсона позволит получать значительный экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости финансового капитала, вкладываемого в создание запасов, а также сокращения издержек, связанных с хранением товаров.

Однако, при небольших расстояниях транспортировки (доставки) товара и относительно высоких издержках на хранение единицы товара ( Схр ) размер заказа, рассчитанный по формуле (8), может иметь незначительную величину.

В подобных ситуациях размер заказа следует увеличить с учетом ожидаемого потребления товара за время выполнения заказа. Так, для нашего примера ожидаемое потребление за время выполнения заказа (30 дней, см. исходные данные) составляет 12 тонн (0,4 тонны/день · 30 дней), где 0,4 тонны/день величина среднего дневного потребления стали листовой в течение года (100 тонн/год : 250 раб. дней/год). Следовательно, размер заказа можно оставить на уровне расчетного (20 тонн), так как его размер превышает ожидаемое потребление листовой стали за время выполнения заказа (2012).

Полученный оптимальный размер заказа (20 тонн) был рассчитан исходя из годового потребления стали (100 тонн/год). Однако важно определить, как меняется размер заказа, если в качестве временного интервала берется другая величина, например, месяц.

Принимая во внимание данные таблицы 1, можно утверждать, что в течение года наблюдаются многократные колебания величины потребления листовой стали. Так, например, потребление за март почти в четыре раза превышает потребление за декабрь. Возникает вопрос: будет ли наблюдаться аналогичное колебание размера заказа, если в качестве временного интервала, за который рассматривается величина (S), выступает календарный месяц?

Рассчитаем оптимальный размер заказа по формуле (8), принимая временной интервал равный одному месяцу, на примере мая месяца.

Величина потребления листовой стали за май составляет 6 тонн (S = тонн/мес.) (см. таблицу 1). Транспортные расходы на выполнение одного заказа ( Со ) оставляем на прежнем уровне ( Со = 8550 тыс. руб.). В свою очередь, изе держки на хранение одной тонны стали ( Схр ) должны быть привязаны к временному интервалу (один месяц), то есть должны быть пересчитаны. Принимая во внимание ранее проведенный расчет, они составят 31,5 тыс. руб. (15 м2 · 21, тыс. руб./(мес.·м2) · 1 мес. : 10 тонн), где 10 тонн – это предполагаемое среднее количество стали, которое будет иметь место на складе (q/2). По этой же причине должен быть пересмотрен и коэффициент эффективности финансовых вложений (E). Так, за год его величина составляла 0,5, следовательно, за месяц он будет равен 0,042 (0,5/12).

Тогда оптимальный размер заказа согласно зависимости (8) составит:

Пересчитаем издержки на хранение одной тонны стали ( Схр ), за месяц исходя из полученного размера заказа. Они составят 37,95 тыс. руб. (15 м2 · 21,0 тыс.

руб./(мес.·м2) · 1 мес. : 8,3 тонн), где 8,3 тонн – это среднее количество стали, которое будет иметь место на складе (16,6/2).

Уточним оптимальный размер заказа согласно зависимости (8):

Аналогичным образом были проведены расчеты для остальных месяцев года. Их результаты представлены в таблице 2.

Таблица 2 – Расчет оптимального размера заказа по месяцам года Важно подчеркнуть, что при определении оптимального размера заказа за месяц (см. таблицу 2), не принималась во внимание зависимость расходов на выполнение одного заказа ( Со ) от величины заказа. Данное обстоятельство объясняется тем, что величина этих затрат, зависит не только от размера заказа, но и от имеющихся в наличии автотранспортных агрегатов, которые могут использоваться для транспортировки листовой стали. Так, для транспортировки 15,0 тонн стали может применяться транспортный агрегат грузоподъемностью 15,0 тонн. При этом расходы на выполнение одного заказа с помощью данного агрегата, как правило, сопоставимы с расходами на транспортировку 20,0 тонн стали транспортным агрегатом грузоподъемностью 20,0 тонн.

Анализ полученных результатов показывает, что, несмотря на значительные колебания потребления листвой стали в течение года (4-х кратные), вариация оптимального размера заказа не превышает 2-х раз. Данный факт указывает на то, что оптимальный размер, в большинстве случаев, может рассчитываться, исходя из средних значений потребления материальных запасов, за достаточно продолжительный период времени, например, за квартал.

В противном случае, когда наблюдаются многократные колебания спроса (потребления), год целесообразно разбить, например, на два (и более) сезона (сезонов), в которых наблюдается минимальная и максимальная величина спроса (потребления). Затем необходимо определить оптимальные размеры заказов для соответствующих сезонов и использовать полученные величины при оперативной работе по управлению запасами в течение соответствующих сезонов.

2.2 Оптимизация размера заказа материальных запасов Скидка – это установленное в процентах снижение цены продажи для ранее заявленной категории товара или категории покупателей, исполнивших условия для ее получения.

В свою очередь оптовые скидки – это вид скидок, предоставляемых с прейскурантной цены за значительное количество приобретаемого товара.

При этом различают следующие виды оптовых скидок:

1. Простая оптовая скидка устанавливается за разовый объем закупки и призвана стимулировать приобретения товара большими партиями;

2. Накопительная оптовая скидка предполагает снижение цены в случае превышения суммарной величины закупок на протяжении определенного периода, даже если эти закупки состояли из маленьких по объему отдельных партий.

Как показывает опыт коммерческой деятельности торговые организации (поставщики или продавцы) используют различные системы скидок, чтобы повысить уровень продаж товара, а также привлечь как можно большее число покупателей (потребителей), заинтересовать их более выгодными, чем у конкурентов, условиями. Более того, экономически выверенная система оптовых скидок позволяет продавцу не только привлекать новых покупателей, но и удерживать старых, превращая их в постоянных покупателей.

Однако, с другой стороны, возникает следующие правомерные вопросы с точки зрения потребителя:

1. Всегда ли целесообразно потребителю осуществлять закупки крупными партиями, на которые распространяется действие оптовых скидок? Какие факторы являются определяющими при этом?

2. Как с экономической точки зрения сделать заключение о целесообразности закупок материальных запасов крупными партиями, на которые распространяется действие оптовых скидок.

Как отмечалось выше применение зависимости (8) при имеющих место оптовых скидках имеет определенные ограничения.

В этой связи возникает вопрос: в чем заключаются ограничения при применении зависимости (8) по определению оптимального размера заказа материальных запасов при имеющих место оптовых скидках?

Ответ на данный вопрос можно найти, рассмотрев следующую производственную ситуацию.

Организация осуществляет розничную торговлю цементом марки М-500.

Средняя величина рентабельности продаж в организации составляет всего 5,0 %.

В этой связи организация нуждается в свободных денежных средствах. При этом размер оборотных средств не позволяет ей осуществлять заказ цемента более мешков. Среднемесячное потребление – 600 мешков. Мешки с цементом (масса нетто 50 кг) доставляются и хранятся на поддонах 12001000 мм грузоподъемностью 2500 кг. Закупочная цена – 55,0 тыс. руб./мешок при размере заказа до мешков, 50 тыс. руб./мешок при размере заказа более 250 мешков. Габаритные размеры мешка массой 50 кг – длинаширинавысота – 60049590 мм. Максимальная высота укладки мешков с цементом – 1,8 м. Издержки, связанные с эксплуатацией 1 м2 арендуемого склада в течение месяца, составляют 60,0 тыс. руб.

Закупки цемента осуществляются у поставщика, удаленность которого составляет 30 км. Доставка обеспечивается собственными транспортными средствами грузоподъемностью 2000 кг, 3000, 5000, 8000, 10000 и 15000 кг, тарифные ставки на внутрихозяйственные грузоперевозки для которых составляют соответственно 1,5; 2,0; 2,3; 2,7; 3,0 и 3,5 тыс. руб./км. Требуется определить оптимальный размер заказ мешков с цементом.

Рассчитаем размер заказа мешков с цементом по формуле (8) и проверим его на оптимальность.

Так как транспортные расходы на выполнение одного заказа ( Со ) зависят от размера заказа, который еще предстоит определить, необходимо в качестве первого приближения интуитивно установить размер заказа.

Принимая во внимание относительно незначительное расстояние транспортировки, интуитивно устанавливаем размер заказа на уровне 100 мешков (два поддона), тем самым, предполагая, что для транспортировки будет использоваться автотранспорт грузоподъемностью 5000 кг (100 мешков · 50 кг/мешок).

Во-первых, определим транспортные расходы на выполнение одного заказа ( Со ) по доставке мешков с цементом указанным транспортным средством. Издержки на выполнение одного заказа на расстояние 60 км (туда и обратно) составят 138,0 тыс. руб. (60 км · 2,3 тыс. руб./км).

Во-вторых, определим издержки на хранение одного мешка с цементом в течение месяца ( Схр ). С учетом линейных размеров поддона (12001000мм), его площадь составляет 1,2 м2. Следовательно, два поддона будут занимать 2,4 м2, а с учетом проходов и проездов – не менее 3,0 м2 пола склада. Таким образом, изе держки на хранение одного мешка с цементом ( Схр ) за месяц составят 3,6 тыс.

руб. (3,0 м2 · 60,0 тыс. руб./(мес.·м2) · 1 мес. : 50 мешков), где 50 мешков – это среднее количество мешков на двух поддонах в течение месяца (q/2 = 100/2).

Исходя из постановки задачи (организация нуждается в свободных денежных средствах, но не остро), коэффициент (Е) должен приниматься на уровне 50,0–70,0 % от его максимального значения.

Рассчитаем максимальное значение коэффициента (Еmax) за период равный одному месяцу по формуле (7.1):

где 36 % – годовая процентная ставка по банковскому кредиту по состоянию на 01.04.2013 г.

Как отмечалось выше (см. ограничения применения зависимости 8) коэффициент (E) должен иметь постоянное значение независимо от размера заказа. Рассчитаем максимальное значение коэффициента (Е) за период равный одному месяцу по формуле (7.2). Так, количество оборотов, которые совершают оборотные средства, задействованные в торговле цементом, за год равно величине коэффициента оборачиваемости за год и составляет 120 оборотов (S/(q/2) · 12 мес. = 500/50 · 12 мес., где q/2 (50 мешков) – средний запас (остаток) на складе мешков с цементом в течение месяца. Принимая во внимание, что рентабельность продаж составляет 5 %, получим Принимая во внимание порядок расчета коэффициента (Е) согласно зависимости (7.2), можно утверждать, что его размер напрямую зависит от размера заказа, что недопустимо при применении зависимости (8). В этой связи оставляет величину коэффициента (Е), рассчитанную согласно зависимости (7.1).

Таким образом, принимая величину коэффициента эффективности финансовых вложений (Е) за период времени равный одному месяцу на уровне 0,068 (60%/100% · 0,113), определим размер заказа согласно зависимости (8):

Полученный расчетный размер заказа (150 мешок) позволяет утверждать, что принятый интуитивно размер заказа на уровне 100 мешков имеет значительное отличие от оптимальной величины (на 50,0 %).

В этой связи осуществляем второе приближение. Для этого устанавливаем размер заказа с определенным опережением к уровню 150 мешков, принимая в качестве второго приближения размер заказа равный 200 мешков (четыре поддона), тем самым, предполагая, что для транспортировки будет использоваться автотранспорт грузоподъемностью 10000 кг (200 мешков · 50 кг/мешок).

Транспортные расходы на выполнение одного заказа ( Со ) по доставке мешков с цементом указанным транспортным средством составят 180,0 тыс.

руб. (60 км · 3,0 тыс. руб./км).

Издержки на хранение одного мешка с цементом в течение месяца ( Схр ) не изменятся и составят 3,6 тыс. руб. (6,0 м2 · 60,0 тыс. руб./(мес.·м2) · 1 мес. : мешков), где 100 мешков – это среднее количество мешков на четырех поддонах в течение месяца (q/2 = 200/2).

Пересчитаем размер заказа согласно зависимости (8):

Полученный расчетный оптимальный размер заказа (172 мешка) незначительно отличается от размера заказа, принятого в качестве второго приближения (200 мешков) (14,0 %), следовательно, размер заказа должен находиться в пределах 150–200 мешков.

Таким образом, полученный согласно зависимости (8) размер заказа находится за пределами действия оптовой скидки.

Между тем, очевидным является вопрос: целесообразно ли привлечение кредитных ресурсов банка для осуществления заказов размером 250 мешков с целью получения оптовой скидки?

Ответ на данный вопрос можно найти посредством применения зависимости издержек, связанных с формированием и управлением запасами, от размера заказа с учетом потерь, связанных с «замораживание» денежного капитала, вложенных в создание запасов:

Следует подчеркнуть, что при расчете четвертого слагаемого (E·q/2·P) важно учитывать какой денежной суммой располагает организация для закупки товара. В нашем примере (согласно условию производственной задачи) торговая организация имеет свободные денежные средства, размер которых позволяет осуществлять заказ цемента на уровне 150 мешков. В этом случаем определение величины четвертого слагаемого при размере заказа равном 250 мешкам будет иметь следующий вид:

где 0,027 – минимальное значение коэффициента (Emin) за период времени равный одному месяцу при годовой процентной ставке по депозиту на уровне 32 % (по состоянию на 01.04.2013 г.).

Итак, определим совокупные месячные издержки, связанные с управлением запасами цемента, при размере заказа 150 мешков, то есть размере, полученном согласно зависимости (8). Более того, именно этот размер заказа организация может осуществить без привлечения кредитных ресурсов банка (за счет имеющихся в организации финансовых ресурсов). Их размер составит:

где 162,0 – транспортные расходы на выполнение одного заказа размером мешков или 7500 кг для транспортного средства грузоподъемностью 8000 кг (60 км · 2,7 тыс. руб./км), тыс. руб.

В свою очередь, при размере заказа равном 250 мешкам совокупные месячные затраты составят:

где 210,0 – транспортные расходы на выполнение одного заказа размером мешков или 12500 кг для транспортного средства грузоподъемностью 15000 кг (60 км · 3,5 тыс. руб./км), тыс. руб.

Полученные результаты позволяют сделать вывод о том, что решение о привлечении кредитных ресурсов банка с целью осуществления заказов размером 250 мешков является экономически целесообразным. При этом экономический эффект за месяц составит 2691,6 тыс. руб.

Так как дальнейшее увеличение размера заказа (более 250 мешков) будет сопровождаться увеличением месячных затрат, следовательно, 250 мешков цемента является оптимальным размером заказа.

Следовательно, данный пример (предусматривающий оптовые скидки) ярко указывает на «проблему» формулы (8) по определению оптимального размера заказа, так как полученный с ее помощью размер заказа (150–200 мешков) не является оптимальным. Даже, если в формулу подставить цену, соответствующую оптовой скидке (50,0 тыс.руб./мешок), все равно результат будет неверным:

Таким образом, наиболее весомым ограничением применения формулы (8) является оптимизация размера заказа при имеющих место оптовых скидках.

Однако, несмотря на данное заключение, использование формулы (8) для подобного рода задач оправдано, если полученный посредством ее применения размер заказа находится в пределах размеров партий заказов, на которые распространяется действие оптовой скидки.

Представленный выше материал для данной производственной ситуации позволяет сделать следующий выводы:

1. Если полученный размер заказа согласно зависимости (8) будет находиться за пределами партий заказов, на которые распространяется действие оптовой скидки (в нашем примере до 250 мешков), в этом случае требуется рассчитать издержки согласно формулы (9) для полученного размера заказа согласно зависимости (8) и минимального размера заказа, с которого начинается действие оптовой скидки (в нашем примере 250 мешков). Минимальный размер издержек, позволит ответить на вопрос: какой размер заказа является оптимальным?

2. Если полученный размер заказа согласно зависимости (8) будет находиться в пределах партий заказов, на которые распространяется действие оптовой скидки (для нашего примера более 250 мешков), его величина является оптимальной.

2.3 Оптимизация размера заказа материальных запасов Расчет оптимального размера заказа материальных запасов при многопродуктовых поставках рассмотрим на примере следующей производственной ситуации.

Организация осуществляет розничную и мелкооптовую торговлю бумагой офисной формата А-4 в пачках по 500 листов. Пачки бумаги доставляются и хранятся в коробках, вмещающих 5 пачек. Закупочная цена – 45,0 тыс. руб./пачку при размере заказа до 200 пачек, 40 тыс. руб./пачку при размере заказа от 200 пачек. Среднемесячное потребление бумаги – 1000 пачек. Габаритные размеры коробки – длинаширинавысота – 300220275 мм. Масса брутто одной коробки – 12,5 кг. Коробки хранятся на полках стеллажа СТ-031 (рисунок 4). Максимальная нагрузка на полку стеллажа – 200 кг. Издержки, связанные с эксплуатацией 1 м2 арендуемого склада в течение месяца, составляют 50,0 тыс. руб.

Закупки бумаги осуществляются у поставщика, удаленность которого составляет 40 км. Доставка обеспечивается собственными транспортными средствами грузоподъемностью 1000, 2000 и 3000 кг, тарифные ставки на внутрихозяйственные грузоперевозки для которых составляют соответственно 1,5; 2,2 и 2,5 тыс. руб./км. Доставка бумаги может производиться параллельно с другими видами товарной продукции. Рентабельность продаж в организации составляет в среднем 15,0 %. В этой связи, организация не нуждается в свободных денежных средствах.

Несмотря на то, что производственная задача предусматривает наличие оптовой скидки, определим оптимальный размер заказа бумаги по формуле (8). При этом, если полученный размер заказа (как уже отмечалось) будет находиться в пределах действия оптовой скидки (более 200 пачек), то это решение экономически целесообразно.

Условие производственной задачи также предусматривает, что доставка бумаги может производиться параллельно с другими видами товарной продукции. В соответствии с ранее проведенными научными изысканиями было установлено, что при заказе товара у одного поставщика (с одного склада) параллельно с другими видами необходимой продукции до полной загрузки транспортного средства наблюдается тот факт, что с уменьшением размера заказа товара сокращаются также и совокупные затраты (Сс) (рисунок 5). Другими словами, чем меньше размер заказа, тем лучше это с экономической точки зрения. Данный факт обусловлен тем, что при заказе товара у одного поставщика параллельно с другими видами необходимой продукции до полной загрузки транспортного средства издержки (Со) (см. формулу 1) по доставке товара в течение периода времени, за которое потребляется величина (S), будут иметь постоянную величину независимо от размера заказа (см. рисунок 5).

Издержки, руб./год (руб./кв.) Рисунок 5 – Графики издержек, связанных с формированием и управлением запасами, от размера заказа при поставке товара со склада одного поставщика параллельно с другими видами необходимой продукции до полной загрузки Однако данная ситуация на практике встречается крайне редко, так как лишь в отдельных случаях один поставщик способен обеспечить поставку по всей номенклатуре производственных запасов. В этой связи, чтобы обеспечить полную загрузку транспортного средства в соответствии с его грузоподъемностью, требуется прибегать к услугам, как правило, двух и более поставщиков, что в результате обуславливает рост затрат на выполнение одного заказа (Со), а их зависимость от размера заказа будет носить традиционный (гиперболический) характер.

Более того, размер заказа не может стремиться к нулю, так как он в большинстве производственных ситуаций должен быть больше величины потребления товара за время выполнения заказа.

Принимая во внимание относительно незначительное расстояние транспортировки, интуитивно устанавливаем размер заказа на уровне 100 пачек ( коробок). Масса заказа 250 кг (12,5 кг/1коробка · 20 коробок) обуславливает применение транспортного средства грузоподъемностью 1000 кг. При этом предусматривается, что параллельно с бумагой у поставщика будет заказываться другой товар. Допустим, его масса будет также равна 250 кг. Следовательно, расходы на транспортировку бумаги, в структуре совокупных транспортных затрат будут занимать 50 %.

Во-первых, определим транспортные расходы на выполнение одного зае каза ( Со ) по доставке бумаги. Издержки на выполнение одного заказа на расстояние 80 км (туда и обратно) составят 60,0 тыс. руб. (50%/100% · 80 км · 1, тыс. руб./км).

Во-вторых, определим издержки на хранение одной пачки бумаги в течее ние месяца ( Схр ). Так как при стеллажном размещении товаров затраты на храе нение единицы запасов ( Схр ) не зависят от размера заказа, расчет данных затрат целесообразно производить не с учетом интуитивного размера заказа, а руководствуясь количеством товара, вмещающегося на одной полке стеллажа. Линейные размеры одной полки (ячейки) стеллажа СТ-031 позволяют разместить на ней 8 коробок бумаги или соответственно 40 пачек в коробках. Принимая во внимание рисунок 4, можно утверждать, что одна полка стеллажа занимает лишь 0,075 м2 пола склада (3 м · 0,3 м : 12 полок), а с учетом проходов и проездов не более 0,1 м2. Следовательно, издержки на хранение одной пачки бумаги ( Схр ) за месяц составят 0,25 тыс. руб. (0,1 м2 · 50,0 тыс. руб./(мес.·м2) · 1 мес. : 20 пачек), где 20 пачек – это среднее количество пачек бумаги на одной полке стеллажа в течение месяца (q/2 = 40/2).

Так как организация не нуждается в свободных денежных средствах (нормальное финансовое состояние), принимаем величину коэффициента эффективности финансовых вложений (Е) за период времени равный одному месяцу на уровне близком к минимальному значению – 0,05. Тогда размер заказа согласно зависимости (8):

Полученный расчетный размер заказа (219 пачек) позволяет утверждать, что принятый интуитивно размер заказа на уровне 100 пачек имеет значительное отличие от оптимальной величины.

В этой связи осуществляем второе приближение. Для этого устанавливаем размер заказа с определенным опережением к уровню 219 пачек, принимая в качестве второго приближения размер заказа равный 250 пачек или 50 коробок.

Масса заказа 625 кг (12,5 кг/1коробка · 50 коробок) обуславливает применение транспортного средства грузоподъемностью 1000 кг. При этом также предусматривается, что параллельно с бумагой у поставщика будет заказываться другой товар. Допустим, его масса (как в первом случае) будет равна 250 кг. Следовательно, расходы на транспортировку бумаги, в структуре совокупных транспортных затрат будут занимать 71,4 % (625/(625+250) · 100%).

Определим транспортные расходы на выполнение одного заказа ( Со ) по доставке бумаги. Издержки на выполнение одного заказа на расстояние 80 км (туда и обратно) составят 85,68 тыс. руб. (71,4%/100% · 80 км · 1,5 тыс.

Издержки на хранение одной пачки бумаги в течение месяца ( Схр ) останутся прежними (0,25 тыс. руб.).

Тогда размер заказа согласно зависимости (8) с учетом оптовой скидки составит:

Полученный расчетный оптимальный размер заказа (276 пачек) отличается на 10,4 % от размера заказа, принятого в качестве второго приближения, что допустимо для подобного рода расчетов. Более того, его величина находится в пределах действия оптовой скидки. Следовательно, оптимальный размер заказа бумаги при заданных исходных данных и условии, что бумага будет доставляться параллельно с другими видами товаров, составляет около 250 пачек или 50 коробок.

Рассчитаем размер заказа для ситуации, когда бумага доставляется отдельно от других товаров. В данном случае, вся величина транспортных расхое дов на выполнение одного заказа ( Со ) будет ложиться на затраты, связанные с формированием и управлением запасами бумаги. Их величина составит 120, тыс. руб. (2 · 40 км · 1,5 тыс. руб./км).

Тогда размер заказа согласно зависимости (8) составит:

Таким образом, полученные результаты позволяют утверждать тот факт, что доставка определенного наименования товара параллельно с другими товарами посредством применения транспортных средств большой и особо большой грузоподъемности позволяет сократить размер заказа данного наименования товара по сравнению с ситуацией, когда товар доставляется отдельно от других видов продукции. При этом сокращение размера заказа данного наименования товара должно находиться в пределах величины его потребления за время выполнения заказа.

2.4 Оптимизация заказа материальных запасов при размерах, кратно превышающих грузоподъемность транспортного средства Расчет оптимального заказа материальных запасов при размерах, кратно превышающих грузоподъемность транспортного средства рассмотрим на примере следующей производственной ситуации.

Организация планирует производство деталей рабочих органов машин.

При этом известно, что в соответствии с технологией изготовления будет использоваться листовая сталь с линейными размерами 6000150010 мм стоимостью 8100 тыс. руб. за одну тонну (по состоянию на 01.01.2013 г.). Удаленность поставщика стали – 750 км. В соответствии с прогнозной годовой программой производства деталей машин потребуется 400 тонн листовой стали в год. Также известно, что допустимая нагрузка на 1 м2 пола для склада по хранению стали составляет 4 т/м2. Издержки по содержанию 1 м2 за месяц составляет 21,0 тыс. руб. (собственное помещение). В результате письменных переговоров с поставщиком установлено, что время выполнения одного заказа составит 10 календарных дней. Организация имеет нормальное финансовое состояние.

Рассчитаем оптимальный размер заказа листовой стали по формуле (8).

Принимаем размер заказа на уровне 20 тонн, тем самым, предполагая, что для транспортировки будет использоваться автотранспорт.

величина тарифной ставки на оказание автотранспортных услуг для автотранспортного агрегата грузоподъемностью 20 тонн составляла в среднем 5,7 тыс. руб.

за один километр. Следовательно, издержки на выполнение одного заказа из Москвы (1500 км туда и обратно) будут равны 8550 тыс. руб. (1500км · 5,7 тыс.

Во-вторых, определим издержки на хранение одной тонны стали в течение года ( Схр ). С учетом линейных размеров стального листа (60001500мм), допустимой нагрузки на 1 м2 пола для складов по хранению стали (4 т/м2), а также ширины проходов и проездов минимально необходимая площадь хранения должна составлять 15 м2. Рассчитаем издержки на хранение одной тонны стали ( Схр ) за год. Они составят 378,0 тыс. руб. (15 м2 · 21,0 тыс. руб./(мес.·м2) · 12 мес. : тонн), где 10 тонн – это среднее количество стали (средний остаток), которое будет иметь место на складе (q/2 = 20/2).

Следую алгоритму в представленных выше примерах, сравниваем полученный расчетный размер заказа (40,0 тонн) с принятым интуитивно размером заказа (20,0 тонн). Последний имеет двукратное отличие от расчетной величины.

В этой связи осуществляем второе приближение. Для этого устанавливаем размер заказа с определенным опережением к уровню 40,0 тонн, принимая его равным 60,0 тонн.

Принятый в качестве второго приближения размер заказа (60,0 тонн) может быть выполнен или с использованием железнодорожного транспорта, или автомобильного. Но в последнем случае потребуется три автотранспортных средства грузоподъемностью 20,0 тонн, то есть размер заказа кратно (в три раза) превышает грузоподъемность одного автомобиля. Выбираем последний вариант.

Уточняем транспортные расходы на выполнение одного заказа ( С о ) по доставке листовой стали из Москвы. Они составят 25650,0 тыс. руб. (3 · тыс. руб.).

Уточняем издержки на хранение одной тонны стали в течение года ( Схр ).

В свою очередь минимальная площадь склада, занимаемая сталью должна составлять уже не 15 м2, а не менее 30 м2. Это объясняется тем, что на 9 м2 площади пола, которую занимает один стальной лист (60001500мм) с учетом допустимой нагрузки на 1 м2 (4 т/м2), максимально можно хранить не более тонн стали. В этой связи, чтобы разместить 60,0 тонн стали с учетом ширины проходов и проездов потребуется не 15, а 30 м2 площади склада. Следователье но, издержки на хранение одной тонны стали в течение года ( Схр ) составят 252,0 тыс. руб. (30,0 м2 · 21,0 тыс. руб./(мес.·м2) · 12 мес. : 30 тонн), где 30 тонн – это среднее количество стали (средний остаток), которое будет храниться на складе (q/2 = 60/2).

Уточняем размер заказа согласно зависимости (8):

Если принять в качестве третьего приближения размер заказа 80,0 тонн и уточнить размер заказа согласно зависимости (8) его размер составит 80,0 тонн.

Однако возникает вопрос: оптимален ли размер заказа, который обеспечивается несколькими транспортными средствами (в нашем примере четыре автомобиля грузоподъемностью 20,0 тонн)?

Для ответа на данный вопрос сравним размеры годовых затрат, связанных с формированием и управлением запасами листовой стали, для двух размеров заказа: 20,0 и 80,0 тонн. Используя зависимость (9) соответственно получим:

8100, 0 400 8550, 0 378, 0 0,5 8100, 0 3455280, 0 тыс. руб./год, 8100, 0 400 34200, 0 283,5 0,5 8100, 0 3584340, 0 тыс. руб./год.

Сравнивая размеры годовых затрат можно утверждать, что полученный размер заказа согласно зависимости (8) на уровне 80,0 тонн не является оптимальным, так как годовые затраты ( Сс80 ) при размере заказа в 80,0 тонн на 129, млн. руб. больше, чем годовые затраты ( С с20 ) при размере заказа в 20,0 тонн.

Полученное «противоречие» обусловлено тем, что, устанавливая размер заказа в качестве второго и третьего приближения на уровне 60,0 и 80,0 тонн стали (3 и 4 автомобиля) соответственно, была допущена ошибка, связанная со вторым ограничением применения формулы (8) (см. раздел 1). В нашем примее ре расходы на выполнение одного заказа ( Со ) зависят от размера заказа напрямую, что недопустимо при применении зависимости (8). Так, при размере заказа в 20,0 тонн их размер составлял 8550,0 тыс. руб., а при 60,0 тоннах 25650,0 тыс. руб. или ровно в три раза, то есть во столько же раз, на сколько отличаются размеры заказа.

Таким образом, анализируя полученные результаты можно утверждать, что заказы, размеры которых кратно превышают грузоподъемность самых больших транспортных средств соответствующего вида транспорта (фура для автотранспорта, вагон для железнодорожного транспорта) с экономической точки зрения нецелесообразны (неоптимальны). Другими словами, если стоит проблема выбора: заказать один автомобиль (фуру) или два (одни вагон или два), то при прочих равных условиях с экономической точки зрения более правильным будет сделать заказ равный одному автомобилю (одному вагону) независимо от того какой бы большой не была величина годового потребления товара.

Однако необходимо помнить, что с организационной точки зрения, размер заказа не должен быть меньше величины потребления товара за время выполнения заказа. Так как в нашем примере за время выполнения заказа ( дней) потребуется 16 тонн стали (10 дней · 400 тонн/250 раб. дней), следовательно, размер заказа в 20 тонн целесообразен одновременно и с экономической, и организационной точки зрения.

2.5 Оптимизация размера заказа материальных запасов при имеющих место инфляционных процессах Ответ на вопрос о влиянии инфляционных процессов на оптимальный размер заказа материальных запасов следует искать с учетом зависимости (9) издержек, связанных с формированием и управлением запасами. Так, например, в качестве интервала времени, за который будет рассматриваться величина потребления материальных запасов товара (S), выбираем один квартал, а оценку влияния инфляционных процессов осуществим по итогам одного календарного года. При этом принимаем, что величина потребления (S) по кварталам года имеет незначительную вариацию. Допустим, что инфляция за год составляет 15,0 %, то есть на начало второго квартала 5,0 % от первоначальной цены (на начало первого квартала), на начало третьего квартала 10,0 % от первоначальной цены и соответственно 15,0 % от первоначальной цены на начало четвертого квартала.

Учитывая тот факт, что инфляционные процессы затрагивают все сферы хозяйственной деятельности организации, следовательно, рост цен с течением времени будет наблюдаться не только на материальные запасы (товары), но также на их доставку и хранение.

Таким образом, с учетом исходной информации согласно зависимости (9) размер годовых издержек, связанных с формированием и управлением запасами данного наименования товара, в общем виде можно определить по следующей формуле:

где P1, P2, P3, P4 – цены за единицу данного наименования товара соответственно на начало первого, второго, третьего и четвертого кварталов, тыс. руб./шт.;

S – величина спроса (потребления) данного наименования товара за квартал, шт./кв.;

Со1, Со2, Со3, Со4 – транспортные и связанные с ними расходы (оформление документов, погрузка, разгрузка) на выполнение одного заказа по данному наименованию товара соответственно на начало первого, второго, третьего и четвертого кварталов, тыс. руб.;

q – размер заказа по данному наименованию товара, шт.;

Схр1, Схр2, Схр2, Схр3 – издержки на хранение одной штуки данного наименования товара в течение квартала соответственно на начало первого, второго, третьего и четвертого кварталов, тыс. руб./(шт.· кв.);

Е – коэффициент эффективности финансовых вложений за квартал, 1/кв.

В результате преобразования формулы размер годовых издержек, связанных с формированием и управлением запасами данного наименования товара, в общем виде можно определить по следующей формуле:

где k – коэффициент, отражающий размер инфляции за один квартал. В соответствии с исходной информацией нашего примера коэффициент (k) равен 0, (5,0%/100,0%).

Откуда оптимальный размер заказа (qо):

Таким образом, полученный результат позволяет утверждать, что инфляционные процессы, имеющие место в экономике страны, не оказывают влияние на оптимальный размер заказа материальных запасов.

оборачиваемости производственных запасов В экономике понятие оборачиваемости оборотных средств или их структурных составляющих встречается довольно часто. На специализированных тематических Интернет-форумах данный показатель рассматривается как один из основных, а при управлении запасами особое внимание уделяют вопросу скорости оборачиваемости материальных запасов.

Материальные запасы на разных уровнях цепи поставок формируют соответственно оборотные производственные фонды (производственные запасы) и фонды обращения (товарные запасы).

Рассмотрим влияние размера заказа на скорость оборачиваемости материальных запасов на примере производственных запасов.

Производственные запасы, являются структурной составляющей оборотных производственных фондов, потребляются в каждом цикле производства, полностью переносят свою стоимость на производимую продукцию и возмещаются после каждого производственного цикла.

Производственные запасы включают следующие элементы: сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо, тара, запасные части для ремонта оборудования, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. К категории малоценных и быстроизнашивающихся предметов относят: предметы, служащие менее одного года, специальные инструменты и специальные приспособления, сменное оборудование независимо от их стоимости; специальная одежда, специальная обувь независимо от их стоимости и срока службы и др.

Как показывает анализ (с учетом длительности производственного цикла) производственные запасы в структуре оборотных производственных фондов занимают обычно не менее 50 %, а при незначительных по величине производственных циклах, их доля может составлять более 90 %.

Как отмечалось выше, большинство предприятий малого и среднего бизнеса избегает больших запасов с низкой оборачиваемостью. Это позволяет увеличить оборачиваемость запасов, а также сократить издержки на содержание запасов.

При этом менеджерами различных уровней часто подчеркивается (без особой на то аргументации) тот факт, что чем большее количество оборотов совершают денежные средства, вложенные в создание, например, товарных запасов в торговой организации, тем это лучше с экономической точки зрения.

Осуществим экономическое обоснование, отвечая на два вопроса:

— на самом ли деле верным является утверждение: «чем большее количество оборотов совершают денежные средства, вложенные в создание материальных запасов, тем это лучше с экономической точки зрения»?

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Сыктывкарский лесной институт (филиал) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования Санкт-Петербургский государственный лесотехнический университет имени С. М. Кирова Кафедра менеджмента и маркетинга ИННОВАЦИОННЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ Учебно-методический комплекс по дисциплине для студентов специальности 080507 Менеджмент организации всех форм обучения Самостоятельное учебное электронное. »

«Правительство Самарской области Министерство экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области Некоммерческое партнерство Региональный центр инноваций и трансфера технологий СТРАТЕГИЯ ВЫВОДА ПРОДУКТОВ НА РЫНОК (ЕВРОСОЮЗ – РОССИЯ) Методическое пособие • Идентификация рынка • Оценка уровня конкуренции • Оценка достижимого уровня продаж или как рассчитать, сколько можно продать на выбранном рынке • Перевод товара/услуги из изобретения в рыночное предложение • Установление цены •. »

«Министерство образования и науки Российской Федерации Сыктывкарский лесной институт (филиал) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования Санкт-Петербургский государственный лесотехнический университет имени С.М. Кирова Кафедра Машины и оборудование лесного комплекса ЗАРУБЕЖНЫЕ ЛЕСНЫЕ МАШИНЫ Учебно-методический комплекс по дисциплине для студентов специальности 150405 Машины и оборудование лесного комплекса всех форм обучения. »

«И.В. ЗахароВа, Т.В. ЕВсТИгнЕЕВа МаркЕТИнг В Вопросах И рЕшЕнИях Допущено УМО по образованию в области коммерции и маркетинга в качестве учебного пособия для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальностям 080301 Коммерция (торговое дело) и 080111 Маркетинг УДК 339.13(075.8) ББК 65.290-2я73 З-38 Рецензенты: В.Н. Лазарев, заведующий кафедрой Экономика и менеджмент ГОУ ВПО УлГТУ, канд. экон. наук, С.А. Рыбченко, начальник отдела маркетинга ОАО Торговая компания АПК. »

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Сыктывкарский лесной институт (филиал) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования Санкт-Петербургский государственный лесотехнический университет имени С. М. Кирова КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА, АУДИТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Посвящается 60-летию высшего профессионального лесного образования в Республике Коми АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ Учебное пособие В двух частях ЧАСТЬ 1. »

«Государственное учреждение культуры Владимирской области Владимирская областная универсальная научная библиотека им. М. Горького Научно-методический отдел Платные услуги в муниципальных библиотеках Методическое пособие практику Владимир. 2008 г. УДК 024.2 ББК 74.34(2)к94 П 37 П 37 Платные услуги в муниципальных библиотеках: методическое пособие практику /Владим. обл. универсал. науч. б-ка им. М. Горького, Науч-метод. отд.; сост. Н. Г. Ступина.- Владимир, 2008.- 33 с. УДК 024.2 ББК 74.34(2)к ©. »

«Министерство образования и науки Российской Федерации Сыктывкарский лесной институт (филиал) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования Санкт-Петербургский государственный лесотехнический университет имени С.М. Кирова (СЛИ) Кафедра Машины и оборудование лесного комплекса БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ Учебно-методический комплекс по дисциплине для студентов специальностей 250401 Лесоинженерное дело и 250403 Технология. »

«Министерство образования и науки Российской Федерации Сыктывкарский лесной институт (филиал) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования Санкт-Петербургский государственный лесотехнический университет имени С. М. Кирова Кафедра автомобилей и автомобильного хозяйства ТЕХНИЧЕСКАЯ ЭКСПЛУАТАЦИЯ АВТОМОБИЛЕЙ Учебно-методический комплекс по дисциплине для студентов специальности 190601 Автомобили и автомобильное хозяйство всех форм. »

«Министерство образования и науки Российской Федерации Сыктывкарский лесной институт (филиал) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования Санкт-Петербургский государственный лесотехнический университет имени С. М. Кирова Кафедра лесного хозяйства ЛЕСОУСТРОЙСТВО Учебно-методический комплекс по дисциплине для студентов направления бакалавриата 250100.62 Лесное дело всех форм обучения Самостоятельное учебное электронное издание. »

«Федеральное агентство по образованию Сыктывкарский лесной институт – филиал ГОУ ВПО Санкт-Петербургская государственная лесотехническая академия имени С. М. Кирова КАФЕДРА ГУМАНИТАРНЫХ И СОЦИАЛЬНЫХ ДИСЦИПЛИН ПОЛИТОЛОГИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ Методические указания для подготовки дипломированных специалистов по специальностям 230201 – Информационные системы и технологии, 250201 – Лесное хозяйство СЫКТЫВКАР 2007 2 УДК 321 (075) ББК 87.7 П50 Рассмотрены и рекомендованы к печати кафедрой. »

«Министерство образования и науки Российской Федерации Сыктывкарский лесной институт (филиал) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования Санкт-Петербургский государственный лесотехнический университет имени С. М. Кирова Кафедра лесного хозяйства ЛЕСНАЯ ПИРОЛОГИЯ Учебно-методический комплекс по дисциплине для студентов специальности 250201.65 Лесное хозяйство всех форм обучения Самостоятельное учебное электронное издание СЫКТЫВКАР. »

«Федеральное агентство по образованию Сыктывкарский лесной институт – филиал государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования Санкт-Петербургская государственная лесотехническая академия имени С. М. Кирова Кафедра автомобилей и автомобильного хозяйства ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕВОЗОЧНЫХ УСЛУГ И БЕЗОПАСНОСТЬ ТРАНСПОРТНОГО ПРОЦЕССА САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ Методические указания для подготовки дипломированных специалистов по направлению 653300 “Эксплуатация. »

«Министерство путей сообщения Российской Федерации Дальневосточный государственный университет путей сообщения Кафедра “Вагоны” В.Н. Панкин М.И. Харитонов ИЗУЧЕНИЕ КОНСТРУКЦИЙ ТЕЛЕЖЕК ПАССАЖИРСКИХ ВАГОНОВ Методические указания на выполнение лабораторной работы для студентов специальности ОП и У Хабаровск 2000 Рецензент: доцент кафедры “Вагоны” Дальневосточного государственного университета путей сообщения, кандидат технических наук А.В. Асламов В методических указаниях дано подробное описание. »

«Министерство образования и науки Российской Федерации Сыктывкарский лесной институт (филиал) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования Санкт-Петербургский государственный лесотехнический университет имени С. М. Кирова Кафедра лесного хозяйства ЛЕСОВОДСТВО Учебно-методический комплекс по дисциплине для студентов направления бакалавриата 250100.62 Лесное дело всех форм обучения Самостоятельное учебное электронное издание СЫКТЫВКАР. »

«Иркутский государственный технический университет Научно-техническая библиотека Автоматизированная система книгообеспеченности учебного процесса Рекомендуемая литература по учебной дисциплине Процессы и аппараты пищевых производств № п/п Краткое библиографическое описание Электронный Гриф Полочный Кол-во экз. индекс 1) Алгоритм дипломного проектирования (по направлению подготовки 66 18 экз. дипломированных специалистов 655800 Пищевая инженерия : учеб. А45 пособие для вузов / С. Т. Антипов [и. »

«СЫКТЫВКАРСКИЙ ЛЕСНОЙ ИНСТИТУТ КАФЕДРА ТЕХНОЛОГИИ ДЕРЕВООБРАБАТЫВАЮЩИХ ПРОИЗВОДСТВ ГИДРОТЕРМИЧЕСКАЯ ОБРАБОТКА И КОНСЕРВИРОВАНИЕ ДРЕВЕСИНЫ Методическое пособие по выполнению контрольной работы и курсового проекта для студентов специальности 250403 Технология деревообработки заочной формы обучения СЫКТЫВКАР 2007 ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ СЫКТЫВКАРСКИЙ ЛЕСНОЙ ИНСТИТУТ – ФИЛИАЛ ГОУ ВПО САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЛЕСОТЕХНИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ ИМЕНИ С. М. КИРОВА КАФЕДРА ТЕХНОЛОГИИ. »

«МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС дисциплины КУЛЬТУРОЛОГИЯ для специальности 111201 Ветеринария Краснодар 2009 СОДЕРЖАНИЕ РАБОЧАЯ ПРОГРАММА 3 1. Цели и задачи дисциплины 5 2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины 5 3. Содержание дисциплины (лекционный курс) 4. Практические (семинарские) занятия. »

«Федеральное агентство по образованию Сыктывкарский лесной институт – филиал государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования Санкт-Петербургская государственная лесотехническая академия имени С. М. Кирова КАФЕДРА ОБЩЕТЕХНИЧЕСКИХ ДИСЦИПЛИН БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ Методические указания для подготовки дипломированного специалиста по специальности 080502 – Экономика и управление на предприятии (по отраслям) Дисциплина. »

«Министерство образования и науки Российской Федерации Сыктывкарский лесной институт (филиал) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования СанктПетербургский государственный лесотехнический университет имени С. М. Кирова Кафедра экономики отраслевых производств А. Н. Кривошеин ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА НА ПРЕДПРИЯТИЯХ ОТРАСЛИ Учебное пособие Утверждено учебно-методическим советом Сыктывкарского лесного института в качестве учебного. »

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Сыктывкарский лесной институт (филиал) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования Санкт-Петербургский государственный лесотехнический университет имени С. М. Кирова Кафедра информационных систем ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНЫЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ Учебно-методический комплекс по дисциплине для студентов специальности 230201 Информационные системы и технологии всех форм обучения. »

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.

Управление запасами

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Как известно, одной из инвестиций в активы предприятия являются запасы. Ели предприятие занимается торговлей (розничной или оптовой), то сумма этих инвестиций, как правило, составляет наибольший вес в оборотные активы. Современные экономические условия делают рынки все более конкурентными, а товаров на них становится все больше, и они имеют доступные цены. В то же время, когда предложение превышает спрос на рынке, потребители привыкают к высокому уровню доступности товаров, к хорошему обслуживанию и широкому ассортиментному ряду, а значит и все продавцы на рынке стремятся наиболее полно удовлетворить потребности рыночных сегментов. Как правило, у производственных предприятий, сумма запасов в денежном выражении составляет не более 15-25% от всех активов, а вот у розничных и оптовых продавцов, эта сумма превышает 50%. Поэтому и управление запасами здесь приобретает наиглавнейшую роль.

Так как у розничных и оптовых продавцов существенная доля оборотных активов представлена запасами, то их уровень должен быть нормальным, так как их избыток может очень сильно отразиться на финансовом состоянии предприятия, в то же время и их недостаток может значительно снизить сумму прибыли. При избытке запасов предприятие увеличивает себестоимость за счет затрат на хранение, налогов, страховок, арендных платежей (если склад арендуется), а значит и прибыль сократиться.

При недостаточном уровне запасов предприятие будет терять прибыль из-за сокращения выручки, так как не сможет удовлетворить все потребности своих покупателей.

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что эффективное управление запасами отражается как на финансовом состоянии предприятия, так и на взаимоотношениях с покупателями.

Цель работы – исследовать практические методы управления запасами торговых предприятий, провести анализ запасов ООО «Альянс» с дальнейшей разработкой мероприятий по совершенствованию управления запасами данного предприятия.

Для достижения цели работы поставлены следующие задачи:

Рассмотреть теоретические основы управления запасами на предприятии и методику анализа запасов.
Проанализировать финансовое состояние ООО «Альянс» и оценить степень влияние на него уровня запасов.
Провести детальный анализ запасов предприятия.
Разработать предложения по совершенствованию механизма управления запасами в ООО «Альянс».

Объект исследования — торговое предприятие общество с ограниченной ответственностью «Альянс» (ООО «Альянс»).

Предметом исследования является процесс управления запасами торговой организации.

Информационной базой работы послужили труды экономистов и практиков в области экономической теории, управления запасами, маркетинга, логистики, финансов. Среди них такие отечественные авторы как: Аникин Б.А., Тяпухин А.П., Володина М.В., и др.

Практическая часть работы выполнена на основании данных бухгалтерской отчетности ООО «Альянс» за 2015-2016 г.г. и управленческой отчетности организации.

Прикладное значение работы заключается в том, что в работе на конкретном практическом примере показан процесс анализа запасов торгового предприятия и их связи с показателями его финансовой деятельности, а также разработаны конкретные рекомендации по повышению эффективности управления запасами в исследуемой организации.

1. Теоретические аспекты управления запасами торгового предприятия

1.1. Классификации и функции запасов предприятия

Согласно классификации, представленной в Положении «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденное Приказом Министерства финансов РФ от 9 июня 2001 г. № 44н, в качестве материально-производственных запасов принимаются активы [1]:

— используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве

продукции (предназначенной для продажи, выполнения работ, оказания услуг);

— предназначенные для продажи;

— используемые для управленческих нужд организации.

Готовая продукция является частью материально-производственных запасов, предназначенных для продажи (конечный результат производственного цикла, активы, законченные обработкой (комплектацией), технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора или требованиям иных документов в случаях, установленных законодательством).

Товары являются частью материально-производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц, и предназначены для продажи [1].

Структура запасов, в соответствии с бухгалтерским балансом по международному стандарту, выглядит следующим образом:

1. Сырье (производственные запасы).

2. Незавершенное производство.

3. Готовая продукция и товары.

Производственные запасы. Этот элемент производства на промышленном предприятии включает в себя большую часть совокупного запаса товарно-материальных ценностей.

По натурально-вещественному составу производственные запасы подразделяются на следующие основные группы [4, с.110]:

— сырье и основные материалы — предметы, образующие материальную основу любого продукта;

— вспомогательные материалы — предметы, используемые для оказания воздействия на сырье и основные материалы, для придания продукции специфических свойств, а также для обслуживания орудий труда, ухода за ними и облегчения процесса производства;

— полуфабрикаты и комплектующие изделия — приобретенные материалы, подвергшиеся предварительной обработке и необходимые для процесса производства вместе с основными материалами и сырьем;

— возвратные отходы производства — остатки сырья и материалов, образовавшихся в процессе производства;

— топливо — технологическое и на хозяйственные нужды;

— тара и тарные материалы — предметы, используемые для упаковки, транспортировки и хранения продукции и всевозможных материалов;

— запасные части — предметы, служащие для замены и ремонта износившихся деталей двигателей, оборудования и т.п.;

— малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

Запасы незавершенного производства. Этот элемент включает ту продукцию, которая на момент анализа (оценки, расчета) находится на какой-либо стадии производственного процесса. В этот запас, следовательно, включаются не только товарно-материальные ценности, отпущенные в производство, но и определенное количество затраченного труда, потребленных энергоресурсов (электроэнергии, воды, пара и т.п.) и других элементов производственного процесса. Следует помнить, что к незавершенному производству относятся также остатки отдельных продуктов в аппаратуре, переданные в продукционные емкости, добытые и не выданные на поверхность полезные ископаемые[13].

Итак, в стоимостном выражении запасы незавершенного производства складываются из стоимости незаконченной продукции, полуфабрикатов собственного производства, а также готовых изделий, еще не принятых отделом технического контроля.

Запасы готовой продукции. Эта категория состоит из изделий, законченных производством, принятых отделом технического контроля и находящихся на складе готовой продукции. В отношении этих товаров затраты на материалы, заработную плату и другие издержки осуществлены в полном объеме. Такая готовая продукция некоторое время, необходимое для комплектации, упаковки, маркировки, накопления ее до необходимого размера партии поставки или для компенсации отклонений фактического спроса от прогнозируемого запаса (страхового запаса), находится на складе, а затем отгружается потребителю[4, с.112].

Далее рассмотрим классификацию запасов, согласно теории логистики.

На всем протяжении логистических цепей запасы присутствуют в том или ином виде.

Материальными запасами является находящаяся на разных стадиях производства и продвижения продукция.

Предмет изучения в логистике – не материальные ресурсы, а их перемещение в пространстве и во времени.

Можно рассматривать запас как материальный поток на конкретном временном интервале в ходе приложения к нему логистических операций.

Классификация запасов разделяется в логистике следующие группы [8, с.65]:

1. По месту в логистическом канале продукции (материальные ресурсы, незавершенное производство, готовая продукция, тара и возвращаемые отходы).

2. По отношению к логистическим операциям.

Материальные ресурсы, находящиеся в логистических каналах от поставщиков до товаропроизводителей, являются запасами в снабжении, которые предназначены для обеспечения производственного процесса.

Запасы сырья, материалов, комплектующих изделий, тары являются производственными запасами. Производственные запасы делятся на текущие, страховые, подготовительные, сезонные, неликвидные. В натуральных и стоимостных единицах измерения учитываются производственные запасы.

На размер производственных запасов оказывают влияние: потребность предприятий-потребителей в материальных ресурсах, схематичность приема материалов в производство или непрерывность его расходования, складские особенности, транспортировка, сезонность производства и потребления.

Запасы готовой продукции, транспортные запасы, хранящиеся на складах готовой продукции фирмы-производителя, специализированные для удовлетворения спроса в ходе продажи, являются сбытовыми запасами. Они подразделяются на текущие, страховые, сезонные, а также запасы продвижения.

Сбытовые товарные запасы подвергаются анализу, планируются и учитываются в стоимостных и относительных показателях и могут рассматриваться как в начале, так и в конце периода.

Сумма товарных, производственных, транспортных запасов, незаконченного производства является совокупными запасами.

Запасы материальных ресурсов, незаконченного производства или готовой продукции, находящиеся в процессе транспортировки от одного элемента к другому, являются транспортными запасами. Масштабы транспортных запасов обусловливаются расстоянием, на которое перемещаются грузы, параметром звенности товародвижения в процессе обращения, отраслевой и региональной специализацией, временем пребывания товара в пути и нормативами сроков доставки грузов.

Специфический складской запас, формирующийся без логистической операции хранения, является грузопереработкой.

3. По функциональному назначению. Это текущие запасы, которые являются основной частью производственных и товарных запасов, нужных для обеспечения беспрерывности хода производства или сбыта между двумя поставками. Они, как правило, рассчитываются из интервала поставки.

Страховой запас предназначен для сокращения денежных рисков, объединенных с непредвиденными колебаниями спроса на готовую продукцию, невыполнением договорных обещаний по поставкам материального сырья, срывами в производственно-технологических циклах и иными непредусмотренными обстоятельствами, если потребность временно не может быть удовлетворена обычным путем.

В целях зашиты от возможного повышения цен, создаются спекулятивные запасы [7,с.81].

Подготовительный запас. Это часть производственного запаса, специализированная для подготовки материального сырья готовой к производственному или личному потреблению продукции, которая формируется в ходе приемки, оформления товара, погрузо-разгрузочных работ, добавочной подготовки к потреблению.

Размер подготовительных запасов зависит от продолжительности времени, нужного для осуществления логистических операций по подготовке материальных ресурсов к потреблению, а также от масштаба их среднесуточного потребления.

Сезонные запасы. Это запасы материальных ресурсов и готовой продукции, формируемые и поддерживаемые при определенно выраженных сезонных колебаниях спроса или характера производства, транспортировки.

Они обеспечивают хорошее функционирование предприятий на время сезонного перерыва в производстве, потреблении и транспортировке.

Размер сезонного запаса обусловливается как произведение размера среднесуточного использования определенного вида материального ресурса или уже готовой продукции на время перерыва в поступлении или потреблении.

Запасы продвижения готовой продукции складываются и поддерживаются в распределительных каналах для быстрой реакции на проводимую предприятием маркетинговую политику движения товара на рынок.

Эти запасы должны удовлетворять возможное резкое увеличение спроса на готовую продукцию фирмы.

Неликвидные запасы. Это нереализованные в течение длительного периода времени товары. Появляются из-за ухудшения качества товара во время хранения, его морального устаревания, истечения срока хранения.

По отношению к звеньям логистической системы или логистическим посредникам запасы классифицируются как находящиеся у поставщиков, потребителей или торговых посредников.

В экономической деятельности производственных и коммерческих предприятий запасы могут играть как положительную, так и отрицательную роль. Положительная роль запасов заключается в обеспечении непрерывности процесса производства и сбыта – являясь особым буфером, они сглаживают непредвиденные колебания спроса, сбои в поставках и производственном процессе, повышают надежность логистического управления [3, с.25].

Для ослабления непроизводственной зависимости между поставщиком, производителем и потребителем служат запасы, которые позволяют обеспечивать производство сырьем, поставляемым эффективными по размеру партиями, а также осуществлять переработку сырья в готовую продукцию партиями конкретного размера.

Запасы сырья ослабляют зависимость производителя от поставщика сырья, запасы готовой продукции уменьшают зависимость производителя от потребителя, запасы полуфабрикатов, еще находящихся в процессе производства, понижают зависимость друг от друга отдельных цехов. На производстве, где материалы обрабатываются автономными партиями, нужно наличие межцехового запаса полуфабрикатов.

Далее рассмотрим типы запасов.

1. Буферный запас формируется между поставщиком и потребителем. Он применяется для сбалансирования издержек, связанных с движением материалов, для уменьшения зависимости потребителя от поставщика, для возможности закупки продукции и производства ее партиями оптимального размера.

2. Запасы готовой продукции обеспечивают производство продукции партиями оптимального размера, удовлетворяют предвиденный спрос, компенсируют отклонения фактического спроса от прогнозируемого.

3. Запасы для обеспечения ожидаемого спроса делаются, чтобы

удовлетворить прогнозируемый спрос. Определение таких запасов не вызывает особых трудностей, поскольку величина и время спроса известны.

4. Гарантийный запас способствует удовлетворению непредвиденного увеличения спроса. Наличие этих запасов компенсирует расхождение прогнозируемого спроса с фактическим [9, с.18].

1.2. Методы управления запасами предприятия

Запасы как экономическая категория играют важную роль в области производства и обращения продукции.

Существует большое количество методов управления, каждый из которых имеет определенные логистические издержки.

При этом критериями оптимизации могут считаться: минимум логистических издержек, связанных с управлением запасами, минимальное время выполнения заказа, максимальная надежность поставки. Рассмотрим несколько систем управления запасами.

Логистическая концепция «Реагирование на спрос» и ее варианты.

Концепция «Реагирование на спрос» используется с целью максимального сокращения времени реакции на изменение спроса путем скорого пополнения запасов в тех сегментах рынка, где прогнозируется увеличение спроса.

Плюсы применения этой концепции состоят в следующем:

1) есть возможность получения сведений о потребностях покупателей;

2) операции заказов и графиков доставки готовой продукции способствуют лучшему управлению запасами в распределении;

3) знание масштабов продаж и запасов розничной сети ориентирует производителей в более точном планировании поставки;

4) поставщики оперативнее реагируют на изменения потребительского спроса;

5) внедряются длительные партнерские отношения производителей с оптовыми и розничными предприятиями, что сокращает риски и повышает эффективность логистических операций [8, с.95].

Известны следующие варианты концепции: концепция определения места заказа, метод быстрого реагирования, концепция непрерывного пополнения, концепция автоматического пополнения запасов. Системы управления запасами, как правило, составляются с учетом примерной неизменности условий, но бывают изменения потребностей в материальном запасе, изменение условий поставки, нарушения контракта поставщиком.

Для решения подобных задач создаются комбинированные системы с возможностью саморегуляции. В каждой системе устанавливается определенная целевая функция, служащая критерием эффективности в пределах экономико-математической модели управления запасами[13].

Она содержит следующие элементы:

1) связанные с организацией заказа и его реализацией затраты и оплата услуг по доставке заказа на склад. Они находятся в зависимости от годового объема работы, формы работы предприятия и величины заказа. Изменение организационной структуры, применение автоматизированных систем управления служат снижению затрат;

2) затраты на хранение. Они состоят из постоянных издержек, переменных издержек, складских расходов, расходов на переработку товарных запасов, потери от порчи и т. д.

При расчетах пользуются удельной величиной издержек хранения, которая равна издержкам на единицу складируемого товара в единицу времени. Издержки за календарный период предполагаются равными размеру запасов и длительности периода между заказами;

3) потери из-за дефицита. Когда снабженческо-сбытовая организация несет материальную ответственность за неудовлетворение потребителей, возникают эти потери.

Решение задач, связанных с учетом, систематизацией, анализом и оптимизацией уровня запасов, представляет собой управление запасами. Оно основывается на исследовании закономерностей появления и расходования запасов. Запас составляется из годных к применению, но не употребляемых ресурсов. Необходимость решения задачи о запасе появляется при условии, когда численность ресурсов можно регулировать. Цель решения задачи – уменьшение фактических или прогнозируемых затрат[13].

Достижение оптимальной соразмерности масштабов производства и запасов является одной из главных задач в управлении запасами.

Управление запасами представляет собой задачу, общую для предприятий и фирм любого сектора системы хозяйствования. Запасы нужно создавать в промышленности, розничной торговле и т. д. При управлении запасами любой организации, независимо от сложности системы снабжения, приходится отвечать на вопрос, сколько заказывать и когда заказывать. Для решения этих вопросов есть конкретные системы управления запасами:

1) с определенным размером заказа;

2) с определенным перерывом между заказами (с постоянным уровнем запаса)[2, с.21].

Другие системы являются разновидностями этих двух систем.

Подробно рассмотрим систему с фиксированным (определенным) размером запаса, которая является классической и по своей структуре проста. В этой системе размер заказа — постоянная величина, и повторный заказ делается при сокращении имеющихся запасов до конкретного критического уровня.

Эта система организована на выборе объема партии, сокращающего общие издержки управления запасами, которые формируются из издержек выполнения заказа и издержек содержания запасов. Издержки выполнения заказа — это расходы, возникающие при реализации заказа и находящиеся в зависимости от размера заказа. В промышленности эти издержки списывают на подготовительно-заключительные операции.

Издержки содержания запасов объединяют в себе расходы, возникающие при фактическом хранении товаров на складе, и вероятные проценты на деньги, вложенные в запасы.

Применяя конкретные данные о сбыте, времени поставки, можно представить процесс и понять, что получится при использовании правил заказа в течение большого отрезка времени.

Система управления запасами с определенным размером заказа применяется при больших издержках управления запасами и если поставщик применяет ограничения на наименьший размер партии поставки.

В системе управления запасами издержки в несомненном виде не рассматриваются, и определенный размер заказа отсутствует. Через равные отрезки времени проводится проверка количества запасов, и если в ходе предыдущей проверки было израсходовано какое-то количество товара, подается заказ.

Рассмотренные системы не являются единственно возможными. Выбор системы зависит от следующих обстоятельств.

1. Если издержки управления запасами незначительные, следует применять систему с определенным уровнем запасов.

2. Более предпочтительна система с постоянным уровнем заказа, если издержки управления запасами незначительные.

3. Если поставщик применяет ограничения на наименьший размер партии, желательно применять систему с определенным размером заказа, потому что легче один раз сбалансировать определенный размер партии, чем постоянно отлаживать его переменный заказ.

4. Более предпочтительной является система с постоянным уровнем запасов, если ограничения связаны с грузоподъемностью транспортных средств.

5. Если поставка товаров происходит в установленные сроки, более предпочтительна система с постоянным уровнем запасов.

6. Если нужно быстро реагировать на изменение сбыта, часто выбирается система с постоянным уровнем и система с двумя уровнями [8, с.61].

Выбор этих систем зависит от финансовых показателей и характеризует время протекания производственного процесса, в том числе время производственного цикла.

Рассмотрим методику анализа запасов.

ABC — и XYZ — анализ проводится с целью проанализировать продажи компании, с целью структурирования и определения чётких лидеров и аутсайдеров среди всех групп товаров, для корректировки своей ассортиментной политики. Но также, такой анализ может быть проведён по показателям оборота, прибыли, трудоемкости, расходов на материалы, и даже по таким параметрам, как помехозащищенность, быстродействие, потребляемая мощность и т.д.

Конечно, можно использовать каждый вид анализа по-отдельности, но это не даст полной картины, поэтому рекомендуется использовать эти анализы в комплексе, с целью выявить сильные и слабые товары, стабильность продаж, и ключевые для компании продукты.

Также эксперты говорят о том, что интегрированный ABC (XYZ)-анализ — лишь средство поддержать принятие решений. Построение матрицы не разделит товары на «плохие» и «хорошие», не выявит товары, подлежащие немедленному выводу из списка продаваемых. Всегда необходим дополнительный анализ[12].

В категории CZ часто оказываются сопутствующие товары вроде спецодежды или чистящих средств для продаваемых механизмов. Они приносят мало дохода и закупаются клиентами нерегулярно.

В категорию CX часто попадут хлеб, соль и спички. Эти товары должны быть в наличии — не найдя их, покупатель может больше не прийти в магазин.

Для категории AX, учитывая ее финансовую значимость и предсказуемость, должны устанавливаться жесткие нормативы, соблюдению которых нужно уделять особое внимание. Для этой группы товаров рекомендуется ежедневно проверять остатки, установив четкую календарную (дата) или статистическую (по оставшемуся на складе объему запасов) точку заказа новых партий.

Это говорит о том, что без изучения маркетингового значения товара, без знания политики взаимоотношений с поставщиком принимать решение о выводе товара нельзя.

И все-таки польза от интегрированного анализа несомненна. Он служит основой управления запасами, позволяет определить «точку заказа».

Категория AX должна обслуживаться самыми опытными и квалифицированными сотрудниками, а группу товаров, попавших в «клетку» CZ, можно доверить новичкам начинается. Им будет несложно работать с категорией, где заказы происходят реже, допуски по отклонениям выше, и жестко лимитируется лишь сумма, расходуемая на данную товарную позицию за определенный период.

Наглядность результатов ABC (XYZ)-анализа позволяет использовать его как аргумент в общении с руководителями, чтобы подтолкнуть их к определенным действиям.

Дифференциация уровней обслуживания для VIP- и стандартных клиентов (процедура, к которой многие российские компании приступают только сейчас) это еще один способ использовать интегрированный ABC(XYZ)-анализ.

Смысл ABC-анализа в определение вклада конкретного товара в итоговый результат (чаще всего в общую прибыль компании или в стоимость запасов). АВС-анализ базируется на принципе Парето, который означает, что 20% усилий дают 80% результата, а остальные 80% усилий — лишь 20% результата. Число групп при проведении АВС-анализа может быть любым, но наибольшее распространение получило деление рассматриваемой совокупности на три группы: А, В и С (80/15/5) (может быть и другим, но в этих пределах), чем и обусловлено название метода (ABC-Analysis)[12, с.50].

Группа А — незначительное число объектов с высоким уровнем удельного веса по выбранному показателю.

Группа В — среднее число объектов со средним уровнем удельного веса по выбранному показателю.

Группа С — большое число объектов с незначительной величиной удельного веса по выбранному показателю.

Такой способ категорирования подсказывает, что нужно вести пристальный контроль за дорогостоящими запасами класса A, можно слабее отслеживать состояние объектов в классе B и меньше всего заботиться о классе C.

Смысл XYZ-анализа в изучении стабильности продаж, изучение отклонений, скачков, нестабильности сбыта продукции.

Цель XYZ-анализа – дифференциация товаров (номенклатуры) по группам в зависимости от равномерности спроса и точности прогнозирования.

В категорию X включают товары со стабильными продажами.

Для группы Y допускаются более значительные отклонения.

В категории Z оказываются товары, продажи которых точно прогнозировать невозможно, слишком велики колебания.

Чем меньше разница между реальной продажей за единицу периода (например, за неделю) и средним арифметическим продаж за весь период (например, за квартал), тем более предсказуемы продажи товара в последующий период.

Или можно выделить такую градацию: номенклатурные позиции (по западной терминологии, SKU – stock keeping unit) со значением коэффициента вариации от 0 до 10% попадают в категорию X, от 10 до 25% – в категорию Y, остальные – в категорию Z.

ABC-XYZ-анализ позволяет разбить данные по продажам на 9 групп в зависимости от вклада в выручку компании (АВС) и регулярности покупок (XYZ). Такая классификация упрощает работу при планировании и формировании ассортимента (таблица 1).

Внедрение данного метода способствует сокращению количества упущенных продаж, уменьшению излишек товаров, минимизации суммарных затрат, связанных с запасами [12].

Таблица 1

Распределение групп запасов по интегрированному ABC(XYZ)-анализу

Товары групп АХ и ВХ отличаются высоким товарооборотом и стабильностью. Необходимо обеспечить их постоянное наличие, но для этого не нужно создавать избыточный страховой запас. Расход товаров этих групп стабилен и хорошо прогнозируется

Товары групп АУ и ВУ при высоком товарообороте имеют недостаточную стабильность расхода и, как следствие чтобы обеспечить постоянное наличие, нужно увеличить страховой запас.

Товары групп AZ и BZ при высоком товарообороте отличаются низкой прогнозируемостью расхода. Попытка обеспечить гарантированное наличие всех товаров данных групп только за счет избыточного страхового товарного запаса приведет к тому, что средний товарный запас предприятия значительно увеличится. По этим группам следует пересмотреть систему заказов.

Для товаров группы СХ можно использовать систему заказов с постоянной периодичностью и снизить страховой товарный запас

По товарам группы СУ можно использовать систему заказов с постоянной суммой (объемом) заказа, но при этом формировать страховой запас исходя из имеющихся у предприятия финансовых возможностях

В группу товаров CZ попадают все новые товары, товары непостоянного спроса, поставляемые под заказ и т.п. Часть из них можно безболезненно выводить из ассортимента, а другую часть нужно регулярно контролировать, так как именно из товаров этой группы возникают неликвидные или труднореализуемые запасы из-за которых предприятие несет потери.

Товары групп А и В обеспечивают основной товарооборот компании. Поэтому необходимо обеспечивать постоянное их наличие. Общепринятой является практика, когда по товарам группы А создается избыточный страховой запас, а по товарам группы В — достаточный.

Использование XYZ-анализа позволяет точнее настроить систему управления товарными ресурсами и за счет этого снизить суммарный товарный запас.

Товары группы АХ и ВХ отличает высокий товарооборот и стабильность. Необходимо обеспечить постоянное наличие товара, но для этого не нужно создавать избыточный страховой запас. Расход товаров этой группы стабилен и хорошо прогнозируется.

Товары группы AY и BY при высоком товарообороте имеют недостаточную стабильность расхода, и, как следствие, для того чтобы обеспечить постоянное наличие, нужно увеличить страховой запас.

Товары группы AZ и BZ при высоком товарообороте отличаются низкой прогнозируемостью расхода. Попытка обеспечить гарантированное наличие по всем товарам данной группы только за счет избыточного страхового товарного запаса приведет к тому, что средний товарный запас компании значительно увеличиться. По товарам данной группы следует пересмотреть систему заказов. Часть товаров нужно перевести на систему заказов с постоянной суммой (объемом) заказа, по части товаров необходимо обеспечить более частые поставки, выбрать поставщиков, расположенных близко к вашему складу (и снизить тем самым сумму страхового товарного запаса), повысить периодичность контроля, поручить работу с данной группой товаров самому опытному менеджеру компании и т. п.

Товары группы С составляют до 80% ассортимента компании. Применение XYZ-анализа позволяет сильно сократить время, которое менеджер тратит на управление и контроль над товарами данной группы. По товарам группы СХ можно использовать систему заказов с постоянной периодичностью и снизить страховой товарный запас. По товарам группы CY можно перейти на систему с постоянной суммой (объемом) заказа, но при этом формировать страховой запас, исходя из имеющихся у компании финансовых возможностей. В группу товаров CZ попадают все новые товары, товары спонтанного спроса, поставляемые под заказ и т. п. Часть этих товаров можно безболезненно выводить из ассортимента, а другую часть нужно регулярно контролировать, так как именно из товаров этой группы возникают неликвидные или труднореализуемые товарные запасы, от которых компания несет потери. Выводить из ассортимента необходимо остатки товаров, взятых под заказ или уже не выпускающихся, то есть товаров, обычно относящихся к категории стоков.

Достоинствами этих методов являются: простота, наглядность и точность что позволяет правильно выявить основные проблемы для их эффективного разрешения. Также такого рода анализ может быть довольно легко автоматизирован [12].

Используя XYZ-анализ, надо помнить о нескольких существенных ограничениях. Прежде всего, требование к объему используемых данных. Чем их больше, тем надежнее окажутся полученные результаты. Число исследуемых периодов должно быть не менее трех.

Не удастся применить статистические методы в случае динамично меняющейся ситуации, например, при выводе на рынок нового товара (аналогами которого компания до сих пор не торговала) или однократного приобретения каких-то товарных позиций.

Когда количество продаж новинки еженедельно растет, XYZ-анализ ничего не даст, товар неизбежно попадет в «нестабильную» группу Z.

Также XYZ лишен смысла и для предприятий или компаний, работающих под заказ, подобные прогнозы им просто не нужны.

Периодичность анализа — дело для каждой компании сугубо индивидуальное. Но желательно проводить их минимум раз в сезон. Весьма серьезно на результат расчетов может влиять сезонность.

Кроме того, существуют целые сегменты рынка, где применение XYZ-анализа будет, совершенно бесполезно(продажа карт экспресс-оплаты).

Товарные запасы — результат действия множества факторов. Запас на складе может существенно зависеть от установленной периодичности поставок, от размера минимальной или максимальной партии, обеспечиваемой поставщиком, от наличия складских площадей. Часто следует еще выяснить, каким образом товар попал в ту или иную категорию. Начинать надо с анализа продаж, а уже потом выходить на оптимальный товарный запас[14].

По итогам первой главы курсовой работы можно сделать следующие выводы:

1. Создание запасов на торговых предприятиях является необходимым условием обеспечения его коммерческой деятельности.

2. Большие объемы запасов приводят к отвлечению оборотных средств из хозяйственного оборота, что в конечном итоге влияет на рост кредиторской задолженности и является одной из причин неустойчивого финансового состояния предприятия. С другой стороны, недостаток товарных запасов, как показывает практика, приводит к потере покупателей и, как следствие, сокращению выручки и прибыли. Поэтому объем запасов должен быть оптимален и находится на постоянном контроле.

3. Контроль товарных запасов осуществляется путем анализа. Одним из самых популярных методов управления и контроля запасами является ABC-XYZ-анализ, в ходе проведения которого запасы разбивают по уровню продаж на 9 групп, в зависимости от вклада в выручку компании (АВС) и регулярности покупок (XYZ).

2. Управление материальными запасами в ООО «Альянс»

2.1. Характеристика деятельности предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Альянс» находится в г. Москве и работает на рынке предоставляемых услуг с 2012 г. Основным видом деятельности ООО «Альянс» является оптовая торговля электросварочным оборудованием.

Предприятие имеет арендованные офисные и складские помещения для хранения продукции, и свой автотранспорт для доставки продукции по заказу клиентов.

Основные экономические показатели работы предприятия в 2015 – 2016 годах представлены в табл. 2.

Таблица 2

Экономические показатели деятельности ООО «Альянс»

источники:

http://diss.seluk.ru/m-tehnicheskie/18958-1-upravlenie-zapasami-cepyah-postavok-ucheb-m-diches-ie-minsk-ibmt-bgu-2014-udk-bbk-recenzenti-zorina-docent-kafedri-logistik.php

http://www.evkova.org/kursovye-raboty/upravlenie-zapasami—